Bán hàng trên sàn thương mại điện tử là hoạt động kinh doanh phát sinh nghĩa vụ thuế. Nhiều người bán online vẫn nghĩ sàn sẽ lo toàn bộ thuế, hoặc doanh thu nhỏ thì không cần quan tâm. Thực tế, sàn chỉ khấu trừ và nộp thay trong một số trường hợp; người bán trên sàn TMĐT vẫn cần tự xác định mình là cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp để áp dụng cách tính thuế đúng.
Bài viết này hướng dẫn cách nhìn đúng bản chất nghĩa vụ thuế khi bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop; cách xác định có thuộc diện nộp thuế hay không; sàn khấu trừ đến đâu; trường hợp nào vẫn phải tự kê khai; và những mốc doanh thu mới cần lưu ý để tránh sai sót.
Cơ sở pháp lý
- Luật số 38/2019/QH14 – hiệu lực từ 01/07/2020, quy định chung về quản lý thuế, đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế và quản lý hóa đơn.
- Nghị định số 117/2025/NĐ-CP – hiệu lực từ 01/07/2025, quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP – quy định về chính sách thuế, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định số 141/2026/NĐ-CP – hiệu lực từ 01/01/2026, sửa đổi nhiều mốc doanh thu quan trọng tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và bổ sung nội dung miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp doanh thu nhỏ.
- Nghị định số 320/2025/NĐ-CP – quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp; được bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 – từ 01/01/2026 chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.
I. Bảng tra cứu nhanh cách tính thuế bán hàng online trên sàn thương mại điện tử
Để có câu trả lời ngắn gọn về cách tính thuế bán hàng online trên sàn thương mại điện tử, tham khảo bảng dưới đây:
| Nhóm người bán | Cách xác định nghĩa vụ chính | Mốc doanh thu đáng chú ý | Lưu ý thực tế |
|---|---|---|---|
| Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán trên sàn | Căn theo doanh thu và tỷ lệ % trên doanh thu theo từng loại hoạt động khi sàn thuộc diện khấu trừ thay | Từ 01/01/2026: doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống là ngưỡng xác định thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN | Không nên hiểu là sàn lo toàn bộ; phần doanh thu ngoài phạm vi sàn khấu trừ vẫn cần tự theo dõi |
| Doanh nghiệp bán trên sàn | Không áp dụng tỷ lệ khoán như hộ/cá nhân; xem theo cơ chế thuế của doanh nghiệp | Từ 01/01/2026: tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc diện miễn 100% thuế TNDN, trừ một số trường hợp loại trừ | Doanh nghiệp mới hoạt động chưa đủ 12 tháng phải quy đổi doanh thu |
| Người bán có doanh thu lớn | Ngoài thuế, còn phải chú ý nghĩa vụ hóa đơn | Từ 01/01/2026: doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế | Hay bị bỏ sót khi chỉ tập trung vào số thuế phải nộp |
Mốc cần nhớ: từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm.
Mốc cần nhớ: từ 01/07/2025, sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến thực hiện khấu trừ thuế ngay khi giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán.
Nói ngắn gọn: nếu bạn là cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, cần kiểm tra 3 việc trước tiên:
- Mình đang bán với tư cách gì: cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp.
- Doanh thu năm của mình nằm ở mốc nào: dưới hay trên 1 tỷ đồng/năm.
- Doanh thu đó phát sinh trên sàn có thuộc diện sàn khấu trừ thay hay không: không phải nguồn nào cũng được sàn nộp thay.
II. Người bán trên sàn TMĐT phải nộp những loại thuế nào?
1. Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Nhóm này phổ biến nhất khi nhắc đến cách tính thuế bán hàng online trên sàn thương mại điện tử. Khi bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, nghĩa vụ thường xoay quanh thuế GTGT và thuế TNCN tính trên doanh thu theo tỷ lệ tương ứng với loại hình kinh doanh.
Nhiều người bán chỉ nhìn vào số tiền sàn chuyển về tài khoản và cho rằng đó là doanh thu sau thuế. Nhưng doanh thu tính thuế phải xác định theo giao dịch bán hàng, không chỉ theo số tiền rút về.
- Nếu doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo mốc mới áp dụng từ 01/01/2026.
- Nếu doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì cần xác định số thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu và chú ý thêm nghĩa vụ hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
Một lỗi phổ biến: chỉ cộng doanh thu của một sàn, bỏ qua các kênh khác như Facebook, website, Zalo hoặc đơn trực tiếp. Điều này dẫn đến đánh giá sai mốc doanh thu.
2. Với doanh nghiệp bán hàng trên sàn
Nếu bạn bán hàng dưới tên công ty, bản chất không còn là cơ chế thuế của hộ/cá nhân kinh doanh. Phần đáng lưu ý là thuế thu nhập doanh nghiệp. Từ 01/01/2026, thu nhập của doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc diện miễn 100% thuế TNDN, trừ trường hợp thuộc diện loại trừ như công ty con hoặc doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
| Nội dung | Điểm cần nhớ |
|---|---|
| Doanh nghiệp doanh thu nhỏ | Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn 100% thuế TNDN |
| Trường hợp loại trừ | Cần rà soát nếu là công ty con hoặc có giao dịch liên kết |
| Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng | Phải quy đổi doanh thu năm để xét điều kiện |
Khi thanh tra, phần doanh thu quy đổi thường được hỏi kỹ đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc mới hoạt động lại. Nhiều doanh nghiệp nhìn doanh thu thực tế 6 tháng rồi kết luận dưới ngưỡng, nhưng quy định yêu cầu quy đổi đủ 12 tháng để xét điều kiện miễn.
III. Ngưỡng doanh thu miễn thuế và các mốc mới cần nhớ
1. Hộ, cá nhân kinh doanh: mốc 1 tỷ đồng/năm
Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN là 1 tỷ đồng/năm. Đây là thay đổi lớn so với mốc 500 triệu đồng trước đây.
Mốc này xác định bạn có thuộc diện phát sinh thuế GTGT và TNCN hay không. Nhưng đừng hiểu thành ‘dưới 1 tỷ đồng là không cần quan tâm gì đến thuế’. Người bán vẫn cần theo dõi doanh thu, phân loại nguồn thu và lưu dữ liệu để đối chiếu khi cần.
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: bắt đầu phát sinh nghĩa vụ theo tỷ lệ % trên doanh thu và phải chú ý thêm hóa đơn điện tử.
Ví dụ: một người bán có 700 triệu đồng trên Shopee và 450 triệu đồng từ TikTok Shop. Nhìn riêng từng kênh thì chưa vượt ngưỡng, nhưng cộng lại đã vượt 1 tỷ. Đây là điểm dễ nhầm với người bán đa kênh.
2. Doanh nghiệp: mốc 1 tỷ đồng/năm để xét miễn thuế TNDN
Đối với doanh nghiệp, mốc 1 tỷ đồng/năm lại mang ý nghĩa khác: điều kiện để xem xét miễn 100% thuế TNDN, nếu không rơi vào trường hợp loại trừ.
Công thức quy đổi doanh thu đối với doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng: (Tổng doanh thu thực tế trong kỳ / Số tháng hoạt động thực tế) x 12.
Phần quy đổi này thường được kiểm tra kỹ vì chỉ cần sai số tháng hoạt động thực tế là kết quả ngưỡng thay đổi ngay.
- Hoạt động đủ 12 tháng: so sánh trực tiếp tổng doanh thu năm với mốc 1 tỷ đồng.
- Hoạt động dưới 12 tháng: quy đổi doanh thu theo công thức trên rồi mới xét điều kiện.
IV. Sàn TMĐT có nộp thuế thay người bán không?
1. Có, nhưng không phải trong mọi trường hợp
Đây là phần người bán online nhầm nhiều nhất. Từ 01/07/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ thực hiện khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN ngay khi giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn.
Điều này áp dụng theo cơ chế quản lý thuế đối với nền tảng TMĐT. Shopee, Lazada, TikTok Shop không chỉ là nơi đăng tin bán hàng; trong phạm vi quy định, sàn có vai trò khấu trừ và nộp thay ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công.
- Thời điểm khấu trừ: ngay khi giao dịch thành công và sàn chấp nhận thanh toán.
- Đối tượng chịu tác động trực tiếp: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến.
Nhiều người bán tưởng chỉ khi rút tiền về tài khoản mới phát sinh nghĩa vụ thuế. Nhưng mốc pháp lý là thời điểm giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán.
2. Những trường hợp người bán vẫn phải tự theo dõi và kê khai
Sàn không nộp thay toàn bộ nghĩa vụ thuế cho mọi người bán trong mọi tình huống. Người bán vẫn có trách nhiệm tự đăng ký, kê khai và nộp thuế đối với phần doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên các nền tảng không có chức năng đặt hàng, thanh toán trực tuyến hoặc doanh thu tổng hợp từ nhiều nguồn vượt ngưỡng.
Ví dụ: bạn vừa bán trên TikTok Shop, vừa nhận đơn qua livestream và chuyển khoản trực tiếp, vừa bán thêm qua website riêng. Phần doanh thu trên sàn thuộc diện sàn khấu trừ thay không đồng nghĩa với việc các nguồn còn lại tự động được xử lý. Đây là điểm thường bị bỏ sót khi người bán tổng hợp doanh thu cuối năm.
- Doanh thu từ kênh không thuộc diện sàn khấu trừ: người bán cần tự theo dõi.
- Doanh thu từ nhiều nguồn cộng lại vượt ngưỡng: vẫn phải tổng hợp để xác định nghĩa vụ đúng.
V. Tỷ lệ thuế khấu trừ trên sàn TMĐT tính như thế nào?
1. Bảng tỷ lệ khấu trừ theo từng loại hoạt động
Khi thuộc diện sàn TMĐT khấu trừ thay, tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN được tính theo doanh thu như sau:
| Loại hoạt động | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ | 5% | 2% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% |
Tỷ lệ khấu trừ đáng chú ý: hàng hóa 1% GTGT + 0,5% TNCN; dịch vụ 5% GTGT + 2% TNCN; vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa 3% GTGT + 1,5% TNCN.
Công thức không khó nhưng dễ nhầm ở khâu phân loại hoạt động. Nếu bán sản phẩm kèm yếu tố dịch vụ, cần tách bản chất giao dịch. Nhiều trường hợp bị áp sai tỷ lệ chỉ vì chọn sai nhóm ngành ngay từ đầu.
2. Cách tính nhanh bằng ví dụ
Bạn có thể tính nhanh theo công thức:
- Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ GTGT
- Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ TNCN
Ví dụ, nếu bạn bán hàng hóa trên sàn và doanh thu tính thuế của giao dịch là 100 triệu đồng:
- Thuế GTGT tạm tính: 100.000.000 x 1% = 1.000.000 đồng
- Thuế TNCN tạm tính: 100.000.000 x 0,5% = 500.000 đồng
Nếu là dịch vụ với doanh thu 100 triệu đồng:
- Thuế GTGT tạm tính: 100.000.000 x 5% = 5.000.000 đồng
- Thuế TNCN tạm tính: 100.000.000 x 2% = 2.000.000 đồng
Kiểm tra hồ sơ: đối chiếu loại hàng hóa, dịch vụ đăng ký trên sàn với cách xuất bán thực tế. Nếu không khớp, tỷ lệ khấu trừ dễ bị vênh.
VI. Hóa đơn điện tử và lệ phí môn bài: hai phần người bán thường quên
1. Khi nào phải dùng hóa đơn điện tử có mã?
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
Nhiều người bán chỉ quan tâm số thuế sàn đã khấu trừ mà quên nghĩa vụ hóa đơn khi doanh thu tăng. Lỗi này thường phát sinh khi quy mô bán hàng tăng nhanh nhưng thói quen quản trị vẫn như cũ.
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: cần rà soát việc áp dụng hóa đơn điện tử có mã.
- Doanh thu chưa vượt mốc: vẫn nên lưu đầy đủ dữ liệu đơn hàng, sao kê thanh toán và báo cáo doanh thu để đối chiếu khi cần.
2. Từ 2026 không còn lệ phí môn bài
Một điểm mới: từ 01/01/2026, người nộp thuế không phải nộp lệ phí môn bài và không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
Điều này giúp giảm bớt một đầu việc hành chính, nhưng không đồng nghĩa với việc các nghĩa vụ thuế khác tự mất đi. Người bán trên sàn vẫn cần theo dõi doanh thu, đối chiếu phần sàn khấu trừ và phần phải tự xử lý.
VII. Hướng dẫn thực tế để người bán trên sàn tự kiểm tra nghĩa vụ thuế
1. Bước 1: xác định đúng tư cách kinh doanh
Trước khi tính thuế, hãy xác định mình thuộc nhóm nào:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: thường áp dụng cơ chế theo doanh thu và tỷ lệ % trên doanh thu.
- Doanh nghiệp: xem theo cơ chế thuế doanh nghiệp, trong đó có mốc miễn thuế TNDN nếu doanh thu đủ điều kiện.
Nếu xác định sai từ đầu, toàn bộ phần kê khai sau đó sẽ lệch. Đây là điểm mở đầu cho nhiều sai sót dây chuyền.
2. Bước 2: tổng hợp doanh thu từ tất cả các nguồn
Không nên chỉ nhìn một sàn. Bạn nên lập bảng theo dõi tối thiểu các nguồn sau:
- Doanh thu từ Shopee, Lazada, TikTok Shop
- Doanh thu từ livestream, website, mạng xã hội, chuyển khoản trực tiếp
Checklist nhanh để tự rà soát:
- Đã cộng đủ doanh thu từ mọi nền tảng chưa?
- Đã tách phần sàn khấu trừ thay và phần chưa khấu trừ chưa?
- Đã lưu báo cáo đơn hàng, sao kê thanh toán, đối soát sàn chưa?
3. Bước 3: đối chiếu mốc 1 tỷ đồng
Sau khi tổng hợp doanh thu, bạn đối chiếu với mốc 1 tỷ đồng/năm để xác định:
- Hộ, cá nhân kinh doanh: có thuộc diện không phải nộp GTGT và TNCN hay không.
- Doanh nghiệp: có thuộc diện miễn 100% thuế TNDN hay không.
Ở bước này, người bán thường không chú ý phần doanh thu cộng gộp từ nhiều nguồn. Chỉ cần thiếu một kênh bán là kết quả đối chiếu có thể thay đổi hoàn toàn.
4. Bước 4: kiểm tra phần sàn đã khấu trừ và phần mình còn phải tự làm
Đừng mặc định mọi giao dịch đều đã được xử lý xong trên sàn. Bạn nên kiểm tra riêng:
- Khoản doanh thu đã thuộc diện sàn khấu trừ tại thời điểm giao dịch thành công
- Khoản doanh thu ngoài sàn hoặc ngoài phạm vi khấu trừ để chủ động thực hiện nghĩa vụ còn lại
Nếu ngay từ đầu không tách bạch hai nhóm này, đến khi giải trình sẽ rất mất thời gian.
VIII. Những hiểu lầm phổ biến khi bán hàng online trên Shopee, Lazada, TikTok Shop
1. “Bán trên sàn là ẩn danh nên cơ quan thuế không biết”
Đây là suy nghĩ không còn phù hợp. Hệ thống quản lý thuế hiện nay dựa trên dữ liệu, trong đó sàn TMĐT là một đầu mối thông tin rất quan trọng. Người bán không nên vận hành dựa trên giả định ‘không ai nhìn thấy’.
- Nên làm đúng từ đầu: lưu dữ liệu doanh thu, đối soát định kỳ.
- Không nên chờ đến khi phát sinh yêu cầu giải trình mới gom chứng từ.
2. “Dưới 1 tỷ đồng/năm là miễn hết mọi nghĩa vụ”
Điểm cần hiểu đúng là dưới mốc này thì hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nhưng điều đó không đồng nghĩa với việc không cần theo dõi doanh thu, không cần xác định đúng đối tượng, hoặc không cần lưu chứng từ.
- Mốc 1 tỷ đồng là mốc về nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN đối với hộ/cá nhân kinh doanh.
- Không nên biến mốc này thành suy luận mở rộng sang mọi nghĩa vụ khác.
3. “Sàn đã khấu trừ thì tôi không cần quan tâm nữa”
Chỉ đúng với phần doanh thu thuộc trường hợp sàn thực hiện khấu trừ theo quy định. Nếu bạn có thêm doanh thu từ nguồn khác, hoặc kinh doanh trên nền tảng không có chức năng đặt hàng, thanh toán trực tuyến, phần đó vẫn cần được theo dõi riêng.
- Phần sàn xử lý: kiểm tra báo cáo khấu trừ.
- Phần ngoài sàn: chủ động tổng hợp, đối chiếu và thực hiện nghĩa vụ tương ứng.
IX. Tóm tắt cách tính thuế bán hàng online trên Shopee, Lazada, TikTok Shop
Nếu rút gọn, cách tính thuế bán hàng online trên sàn thương mại điện tử cần đi theo trình tự: xác định bạn bán với tư cách hộ/cá nhân hay doanh nghiệp, cộng đủ doanh thu từ mọi nguồn, đối chiếu mốc 1 tỷ đồng/năm, rồi mới xem phần nào sàn khấu trừ thay và phần nào bạn vẫn phải tự theo dõi.
Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: từ 01/01/2026, doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống là ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu vượt mốc này, thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy loại hoạt động. Từ 01/07/2025, sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ khấu trừ thuế ngay khi giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán, nhưng điều đó không bao trùm toàn bộ nguồn doanh thu.
Với doanh nghiệp: từ 01/01/2026, nếu tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì thu nhập thuộc diện miễn 100% thuế TNDN, trừ các trường hợp loại trừ. Nếu hoạt động chưa đủ 12 tháng, cần quy đổi doanh thu theo công thức trước khi xét điều kiện.
Cuối cùng, người bán nên nhớ thêm hai điểm: từ 01/01/2026 không còn lệ phí môn bài; và hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng cần áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Nếu bạn đang bán đa kênh, đây là lúc nên rà soát lại toàn bộ báo cáo doanh thu để tránh nhầm ngưỡng và bỏ sót nguồn thu.
