Người bán trên sàn thương mại điện tử có thể không cần tự kê khai và nộp thuế nếu sàn TMĐT thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay trong một số trường hợp; tuy nhiên, nếu không đủ điều kiện, người bán vẫn phải tự thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế.
I. Trường hợp Sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay (Người bán KHÔNG cần tự kê khai)
Sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế GTGT và TNCN tại nguồn khi người bán đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Bán hàng qua sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến và đã đăng ký thuế tại Việt Nam.
- Người bán đã cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin định danh cho sàn (ví dụ: CMND/CCCD, mã số thuế).
II. Trường hợp người bán PHẢI tự kê khai và nộp thuế
Người bán phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Bán hàng qua các kênh không phải sàn TMĐT có chức năng thanh toán (ví dụ: website riêng, mạng xã hội như Facebook, Zalo).
- Sàn TMĐT nơi bạn kinh doanh chưa thực hiện cơ chế khấu trừ và nộp thay thuế.
- Phát sinh các nghĩa vụ thuế khác ngoài thuế GTGT và TNCN (ví dụ: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường).
III. Mức thuế khấu trừ tại nguồn
1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
- 1% đối với hàng hóa.
- 5% đối với dịch vụ.
- 3% đối với hoạt động vận tải.
2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
- Đối với cá nhân cư trú:
- 0,5% đối với hàng hóa.
- 2% đối với dịch vụ.
- 1,5% đối với hoạt động vận tải.
- Đối với cá nhân không cư trú:
- 1% đối với hàng hóa.
- 5% đối với dịch vụ.
- 2% đối với hoạt động vận tải.
Lưu ý quan trọng
- Hiệu lực: Quy định mới về việc sàn TMĐT khấu trừ thuế có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
- Hoàn thuế: Cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị sàn khấu trừ thuế, sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp khi làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Xác định thuế suất: Trường hợp không xác định được bản chất giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, sàn TMĐT sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất theo quy định.
- Thời điểm khấu trừ: Sàn sẽ khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và người mua đã hoàn tất thanh toán.
- Kiểm tra thông báo: Người bán cần thường xuyên kiểm tra thông báo từ sàn TMĐT để nắm rõ tình hình khấu trừ và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
