Bán hàng qua livestream trên Facebook, TikTok phải thực hiện đăng ký thuế và nộp thuế nếu tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Từ ngày 01/07/2025, quy trình nộp thuế có sự thay đổi lớn do Sàn Thương mại điện tử (TMĐT) sẽ thực hiện khấu trừ thay cho người bán.
I. Ngưỡng doanh thu và mức thuế phải nộp
- Ngưỡng chịu thuế: Cá nhân, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm thuộc diện phải nộp thuế. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Tỷ lệ thuế (Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa): Tổng thuế suất là 1.5% trên doanh thu (bao gồm 1% thuế GTGT và 0.5% thuế TNCN).
II. Quy định mới về nộp thuế từ 01/07/2025 (Nghị định 117/2025/NĐ-CP)
Người bán cần phân biệt rõ hai luồng doanh thu để thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác:
1. Doanh thu qua Sàn TMĐT (TikTok Shop, Shopee…)
- Cơ chế khấu trừ tại nguồn: Sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.
- Nghĩa vụ người bán: Không cần tự kê khai và nộp thuế đối với phần doanh thu này. Sàn sẽ cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để người bán đối chiếu.
2. Doanh thu bán hàng tự do (Livestream Facebook, chốt đơn qua tin nhắn, Zalo)
- Nghĩa vụ tự kê khai: Doanh thu này không qua hệ thống thanh toán của Sàn, nên người bán BẮT BUỘC phải tự đăng ký mã số thuế, tự kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
- Hồ sơ khai thuế: Sử dụng Tờ khai mẫu số 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC).
III. Hóa đơn điện tử
- Đối với hộ kê khai: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng. Với lượng đơn lớn từ livestream, nên đăng ký “Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền” để xuất hóa đơn nhanh và tiết kiệm chi phí.
- Đối với doanh thu qua Sàn: Việc xuất hóa đơn thực hiện theo dữ liệu của Sàn hoặc ủy nhiệm cho Sàn (tùy theo quy chế hoạt động của từng Sàn sau thời điểm 01/07/2025).
IV. Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
Áp dụng cho trường hợp người bán tự kinh doanh ngoài sàn nhưng chậm nộp tờ khai thuế (Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP):
- Quá hạn 01 – 30 ngày: Phạt 2 – 5 triệu đồng.
- Quá hạn 31 – 60 ngày: Phạt 5 – 8 triệu đồng.
- Quá hạn 61 – 90 ngày: Phạt 8 – 15 triệu đồng.
- Quá hạn trên 91 ngày: Phạt 15 – 25 triệu đồng.
Ví dụ thực tế
Chị B kinh doanh mỹ phẩm năm 2025 có tổng doanh thu 1 tỷ đồng, trong đó:
- 600 triệu đồng từ TikTok Shop: Sàn TikTok sẽ tự động trừ 1.5% thuế và nộp thay chị B. Chị B không cần kê khai khoản này.
- 400 triệu đồng từ chốt đơn trên Fanpage Facebook: Chị B phải tự làm tờ khai thuế cho khoản 400 triệu này và tự đi nộp 6 triệu tiền thuế (400 triệu x 1.5%) vào ngân sách nhà nước.
Lưu ý quan trọng
- Doanh thu tính thuế bao gồm cả tiền bán hàng, tiền công, tiền thưởng (donate), hỗ trợ đạt doanh số và phí vận chuyển (nếu có).
- Cơ quan thuế kiểm soát dòng tiền rất chặt chẽ thông qua dữ liệu ngân hàng và đơn vị vận chuyển. Việc cố tình che giấu doanh thu ngoài sàn (như yêu cầu khách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân khác để né thuế) sẽ bị truy thu và phạt nặng.
