Khi bán hàng qua livestream trên Facebook, TikTok, cần tập trung vào hai việc: hóa đơn điện tử và nghĩa vụ thuế. Về hóa đơn, thời điểm lập là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Về thuế, cần phân biệt kênh bán hàng: nếu bán qua nền tảng/sàn có chức năng thanh toán như TikTok Shop, nền tảng thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay theo từng giao dịch; còn nếu livestream tự do trên Facebook, TikTok mà doanh thu không đi qua cơ chế khấu trừ của sàn, người bán tự đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Lưu ý: ngưỡng doanh thu để xác định có phát sinh GTGT, TNCN đã có mốc áp dụng mới, cần đọc đúng theo thời kỳ để tránh kê khai sai.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp bán hàng | Hóa đơn | Thuế GTGT, TNCN | Điểm cần giữ hồ sơ |
|---|---|---|---|
| Livestream qua sàn/nền tảng có chức năng thanh toán như TikTok Shop | Lập hóa đơn điện tử tại thời điểm chuyển giao hàng hóa | Nền tảng khấu trừ, kê khai và nộp thay theo từng giao dịch thành công, áp dụng từ 01/07/2025 | Đối chiếu doanh thu, lưu chứng từ khấu trừ do sàn cung cấp |
| Livestream tự do trên Facebook, TikTok, doanh thu không qua cơ chế khấu trừ của sàn | Lập hóa đơn điện tử tại thời điểm chuyển giao hàng hóa | Người bán tự đăng ký thuế, tự kê khai và tự nộp trực tiếp với cơ quan thuế | Doanh thu, đơn hàng, chứng từ thanh toán, tờ khai |
Mốc cần nhớ: từ 01/01/2026, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Nhiều người bán lầm tưởng rằng livestream chốt đơn xong mới cần hóa đơn hoặc chỉ xuất khi khách yêu cầu. Thực tế, thời điểm giao hàng là căn cứ lập hóa đơn, và cơ quan thuế sẽ đối soát kỹ đơn hàng cùng dòng tiền. Vì vậy, cần khớp ngay từ đầu.
II. Xuất hóa đơn điện tử khi livestream thế nào?
1. Thời điểm lập hóa đơn
Khi bán hàng hóa qua livestream, hóa đơn điện tử được lập tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc đã nhận tiền hay chưa. Không ít hộ kinh doanh vẫn chờ ship thành công, chờ thanh toán đủ hoặc gom cuối ngày mới lập hóa đơn, dẫn đến sai thời điểm.
2. Hình thức hóa đơn cần chú ý
Từ mốc áp dụng mới, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Nhiều người bán qua livestream vẫn làm hồ sơ hóa đơn theo thói quen cũ, đến khi kiểm tra mới phát hiện hình thức áp dụng không đúng.
Ví dụ thực tế
Bạn livestream chốt đơn tối nay, sáng hôm sau giao đơn cho đơn vị vận chuyển và hoàn tất việc chuyển giao hàng cho khách theo quy trình bán hàng. Lưu ý: thời điểm hóa đơn gắn với việc giao hàng, không phải thời điểm khách chuyển khoản hay tổng hợp đơn cuối tuần.
III. Nộp thuế theo từng kênh bán
1. Bán qua sàn có chức năng thanh toán
Nếu giao dịch đi qua nền tảng/sàn có chức năng thanh toán, tổ chức quản lý nền tảng thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho người bán theo từng giao dịch thành công. Người bán nên tự đối chiếu doanh thu với báo cáo của sàn và lưu chứng từ khấu trừ. Tuy nhiên, người bán thấy sàn đã giữ tiền là yên tâm, nhưng lại không lưu đủ chứng từ để sau này giải trình.
2. Livestream tự do ngoài cơ chế thanh toán của sàn
Nếu livestream trên Facebook, TikTok nhưng doanh thu không đi qua hệ thống thanh toán của sàn để sàn khấu trừ thay, người bán tự đăng ký mã số thuế (nếu thuộc diện đăng ký), tự kê khai và tự nộp thuế với cơ quan thuế.
Lưu ý quan trọng về tính thuế: Khi doanh thu vượt ngưỡng (xem mục IV), nghĩa vụ về GTGT và TNCN sẽ phát sinh theo phương pháp tính thuế tương ứng. Tuy nhiên, hiện chưa có hướng dẫn cụ thể về cách xác định phần doanh thu tính thuế; do đó bài viết không nêu công thức hay tỷ lệ tính thuế cụ thể. Việc lấy toàn bộ tiền vào tài khoản cá nhân mà không tách rõ doanh thu livestream, hoàn hàng, phí sàn, phí ship có thể dẫn đến truy thu nếu số liệu kê khai không khớp với dòng tiền thực nhận và doanh thu bán ra.
IV. Ngưỡng doanh thu, mẫu kê khai và thời hạn nộp
1. Ngưỡng doanh thu cần đọc đúng thời kỳ
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Vì vậy, khi áp dụng cho giai đoạn từ 2026, không dùng ngưỡng 100 triệu đồng/năm.
Cách hiểu ngắn gọn: nếu doanh thu thuộc diện không chịu thuế theo ngưỡng hiện hành thì không phát sinh nghĩa vụ nộp GTGT, TNCN; nếu vượt ngưỡng thì nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh theo phương pháp tính thuế tương ứng (hiện chưa có hướng dẫn chi tiết về cách xác định phần doanh thu tính thuế).
2. Mẫu tờ khai và thời hạn nộp
Hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng qua livestream sử dụng Mẫu số 01/CNKD. Trường hợp hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, sử dụng Mẫu số 02/CNKD-TMĐT. Doanh thu livestream được tính vào doanh thu kinh doanh.
| Nội dung | Thời hạn |
|---|---|
| Nộp tờ khai theo tháng | Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo |
| Nộp tờ khai theo quý | Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo |
| Nộp tiền thuế | Cùng thời hạn nộp tờ khai |
Khi thanh tra, các nội dung thường được kiểm tra gồm: doanh thu thực tế lấy từ đâu, tờ khai nào đã nộp, chứng từ khấu trừ của sàn có lưu không, và hóa đơn có khớp thời điểm giao hàng không. Nếu không đăng ký, kê khai, nộp thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Mức phạt áp dụng theo từng hành vi và số ngày chậm. Lưu ý: mức phạt đối với cá nhân/hộ bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức.
Lưu ý quan trọng
- Đừng chỉ nhìn vào tiền đã nhận; cần nhìn cả đơn đã giao, đơn hoàn và doanh thu thực tế phát sinh.
- Đừng nhầm bán trên TikTok với bán qua TikTok Shop; khác nhau ở cơ chế thanh toán và khấu trừ thuế.
- Luôn lưu chứng từ đối soát gồm sao kê, báo cáo đơn hàng, chứng từ khấu trừ, tờ khai và hóa đơn điện tử.
- Nếu cần rà lại quy trình kê khai livestream, nên kiểm tra trước bốn điểm: kênh bán, dòng tiền, thời điểm xuất hóa đơn, ngưỡng doanh thu áp dụng.
