Câu trả lời là có, nhưng tùy thuộc vào đối tượng (doanh nghiệp hay hộ kinh doanh) và loại hàng hóa, dịch vụ có thuộc diện được giảm hay không.
Bán hàng qua sàn không làm mất quyền hưởng giảm thuế nếu hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Tuy nhiên, cần phân biệt: doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 8%, còn hộ kinh doanh được giảm 20% mức tỷ lệ % (thay vì chuyển sang 8%).
I. Thông tin quan trọng nhất
Thời gian áp dụng: từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.
| Đối tượng | Cách áp dụng | Mức thuế | Điểm cần chú ý |
|---|---|---|---|
| Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ | Giảm thuế suất GTGT | 8% thay cho 10% | Áp dụng với hàng hóa, dịch vụ đang chịu 10% và không thuộc nhóm loại trừ |
| Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu | Giảm 20% mức tỷ lệ % | Hàng hóa: 0,8%; dịch vụ: 4%; vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 2,4% | Không áp dụng trực tiếp thuế suất 8% |
| Hộ, cá nhân bán qua sàn TMĐT | Sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay | Hàng hóa: 1%; dịch vụ: 5%; vận tải: 3% trước khi giảm theo cơ chế áp dụng | Sàn nộp theo Mẫu 01/GTGT trước ngày 20 của tháng sau |
Cần lưu ý: cơ chế sàn khấu trừ, nộp thay là cơ chế quản lý thuế, không làm mất quyền giảm thuế. Nếu hàng hóa, dịch vụ được giảm thì vẫn áp dụng mức giảm tương ứng.
II. Trường hợp nào được giảm, trường hợp nào không
1. Doanh nghiệp bán online qua sàn
Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% và không thuộc danh mục loại trừ thì được áp dụng mức 8%. Kênh bán hàng (trực tiếp hay qua sàn) không thay đổi bản chất này.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán online qua sàn
Nhóm này không áp dụng thuế suất 8% mà được giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT.
| Ngành nghề | Tỷ lệ thông thường | Tỷ lệ sau khi giảm 20% |
|---|---|---|
| Hàng hóa | 1% | 0,8% |
| Dịch vụ | 5% | 4% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 2,4% |
Cần tách doanh thu theo từng ngành nghề. Nếu kinh doanh nhiều loại, không gộp chung để tránh áp sai tỷ lệ.
3. Cơ chế khấu trừ, nộp thay trên sàn TMĐT
Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Việc khấu trừ thực hiện ngay khi giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán. Sàn kê khai, nộp theo Mẫu 01/GTGT trước ngày 20 của tháng sau.
Mốc cần nhớ: khấu trừ ngay khi giao dịch thành công; nộp trước ngày 20 tháng sau.
4. Những nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm
Dù bán qua kênh nào, các nhóm sau không được giảm thuế GTGT:
- Viễn thông.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Sản phẩm kim loại.
- Sản phẩm khai khoáng, trừ than theo quy định.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.
III. Cách lập hóa đơn và kê khai để không sai
1. Khi lập hóa đơn điện tử
Hộ kinh doanh khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế cần tích chọn nội dung giảm thuế GTGT trên phần mềm hóa đơn điện tử. Trên hóa đơn cần thể hiện rõ tiền hàng trước giảm, khoản giảm 20% mức tỷ lệ % và số thuế GTGT còn phải nộp.
2. Khi kê khai thuế
Cơ sở kinh doanh kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo Mẫu số 01 tại Phụ lục III Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nộp cùng tờ khai thuế GTGT. Nếu có cả hàng hóa được giảm và không được giảm, phải tách riêng để kê khai.
3. Ngưỡng doanh thu từ 01/01/2026
Từ 01/01/2026, hộ, cá nhân sản xuất kinh doanh có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng thuộc diện không chịu thuế GTGT. Đây là cơ chế riêng, không phải giảm 8% hay giảm 20% tỷ lệ %. Ngưỡng 1 tỷ đồng áp dụng theo năm, không phải mỗi giao dịch.
IV. Ví dụ thực tế và lưu ý khi kiểm tra hồ sơ
Ví dụ thực tế
- Doanh nghiệp bán quần áo qua sàn TMĐT, tính thuế theo phương pháp khấu trừ, hàng hóa không thuộc nhóm loại trừ → được áp dụng thuế suất 8%, dù bán qua sàn hay website riêng.
- Hộ kinh doanh bán hàng hóa qua sàn, doanh thu 1,2 tỷ đồng. Sàn thường khấu trừ tỷ lệ 1%; nếu được giảm 20%, mức khấu trừ là 0,8%.
- Hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ thiết kế online, nếu thuộc diện giảm → áp dụng tỷ lệ 4% thay cho 5%.
Lưu ý quan trọng
- Xác định đúng chủ thể: doanh nghiệp hay hộ, cá nhân kinh doanh.
- Xác định đúng phương pháp tính thuế: khấu trừ hay tỷ lệ % trên doanh thu.
- Rà soát danh mục loại trừ trước khi áp dụng mức giảm.
- Đối chiếu doanh thu theo từng ngành nghề để tránh áp sai tỷ lệ.
- Với giao dịch qua sàn TMĐT, kiểm tra thời điểm khấu trừ và chứng từ nộp thay để khớp hồ sơ.
Khi kiểm tra hồ sơ bán hàng qua sàn, cần rà soát theo ba lớp: đối tượng, loại hàng hóa/dịch vụ, và cơ chế kê khai trên sàn. Chỉ cần lệch một lớp là dễ phát sinh sai sót.
