Các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán sẽ tự động khấu trừ và nộp thay thuế cho người bán theo quy định mới từ ngày 01/07/2025, áp dụng cho cả sàn trong nước và nước ngoài.
I. Đối tượng và nghĩa vụ cung cấp thông tin
- Đối tượng khấu trừ thuế: Chỉ các sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến mới thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế.
- Sàn không có chức năng thanh toán: Người bán phải tự kê khai thuế theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh.
- Nghĩa vụ người bán: Phải cung cấp Căn cước công dân (CCCD)/Chứng minh nhân dân (CMND) và mã số thuế cho sàn TMĐT để thực hiện khấu trừ.
II. Tỷ lệ và phương thức khấu trừ thuế
Thời điểm khấu trừ thuế là ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và người mua chấp nhận thanh toán.
| Loại hình | Thuế GTGT | Thuế TNCN (cư trú) | Thuế TNCN (không cư trú) |
|---|---|---|---|
| Hàng hóa | 1% | 0,5% | 1% |
| Dịch vụ | 5% | 2% | 5% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% | 2% |
- Nếu không xác định rõ loại hình giao dịch, sàn TMĐT sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất tương ứng.
- Trường hợp có hoàn tiền hoặc trả hàng, sàn sẽ được bù trừ số thuế đã khấu trừ vào kỳ kê khai tiếp theo.
III. Quy trình khấu trừ và nộp thuế
- Người bán cung cấp thông tin định danh (CCCD/MST) cho sàn TMĐT.
- Sàn TMĐT tính toán và khấu trừ thuế ngay trên từng giao dịch thành công.
- Định kỳ hàng tháng, sàn TMĐT kê khai và nộp tổng số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước.
- Sàn TMĐT cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người bán để đối chiếu.
Ví dụ thực tế
Hộ kinh doanh X bán quần áo có tổng doanh thu từ các giao dịch trên sàn TMĐT trong kỳ là 300 triệu đồng:
- Thuế GTGT bị khấu trừ: 300 triệu x 1% = 3 triệu đồng
- Thuế TNCN bị khấu trừ: 300 triệu x 0.5% = 1,5 triệu đồng
- Tổng số thuế sàn TMĐT nộp thay: 4,5 triệu đồng
Lưu ý quan trọng
- Người bán đã được sàn khấu trừ thuế thì không phải kê khai nộp thuế cho doanh thu phát sinh trên sàn đó nữa.
- Người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế cho doanh thu phát sinh từ các kênh khác (website riêng, mạng xã hội, cửa hàng vật lý…).
- Sàn TMĐT chịu trách nhiệm pháp lý về việc khấu trừ và nộp thay thuế.
- Sàn có thể xuất hóa đơn điện tử thay cho người bán nếu được ủy nhiệm.
- Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu được miễn thuế GTGT sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm. Người bán có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ được hoàn lại thuế đã bị khấu trừ khi quyết toán thuế.
