Cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán hàng qua sàn thương mại điện tử (TMĐT) phải nộp thuế nếu tổng doanh thu từ các hoạt động kinh doanh vượt ngưỡng quy định theo từng năm.
I. Ngưỡng doanh thu và thuế suất áp dụng
1. Lộ trình ngưỡng doanh thu chịu thuế
- Đến hết 31/12/2025: Tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế. Dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp.
- Từ 01/01/2026: Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT được nâng lên 200 triệu đồng/năm.
2. Tỷ lệ thuế phải nộp
Tỷ lệ thuế được tính trên doanh thu tùy theo ngành nghề kinh doanh:
| Loại hình kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Tổng cộng |
|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% | 1.5% |
| Dịch vụ (không kèm hàng hóa) | 5% | 2% | 7% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% | 4.5% |
II. Cơ chế khấu trừ thuế qua sàn TMĐT
- Từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán trên từng giao dịch thành công.
- Số tiền thuế (bao gồm GTGT và TNCN) sẽ được trừ trực tiếp vào doanh thu của người bán trước khi sàn chuyển tiền.
- Người bán không cần tự kê khai nếu sàn đã thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay đúng quy định.
Ví dụ thực tế
- Trường hợp 1 (Năm 2025): Hộ kinh doanh A bán quần áo qua Shopee, tổng doanh thu 150 triệu đồng/năm.
- Doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu, phải nộp thuế.
- Tổng thuế phải nộp: 150.000.000 × 1.5% = 2.250.000 đồng. Sàn TMĐT sẽ khấu trừ số tiền này khi thanh toán.
- Trường hợp 2 (Năm 2025): Cá nhân B bán dịch vụ thiết kế, tổng doanh thu 90 triệu đồng/năm.
- Doanh thu dưới ngưỡng 100 triệu, không phải nộp thuế.
Lưu ý quan trọng
- Tổng doanh thu: Doanh thu tính thuế bao gồm tất cả các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh, không chỉ riêng doanh thu trên sàn TMĐT.
- Cung cấp Mã số thuế: Người bán phải cung cấp mã số thuế cá nhân hợp lệ cho sàn TMĐT để việc khấu trừ được thực hiện đúng quy định.
- Kinh doanh đa ngành: Nếu kinh doanh nhiều ngành nghề với các mức thuế suất khác nhau, bạn phải kê khai riêng doanh thu của từng ngành. Nếu không, cơ quan thuế có thể ấn định thuế.
- Hoàn thuế: Nếu tổng doanh thu cuối năm không vượt ngưỡng nhưng bạn đã bị sàn khấu trừ thuế, bạn có thể làm thủ tục để được hoàn lại số thuế đã nộp thừa.
- Hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/06/2025.
