Sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay 2 loại thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn theo từng giao dịch thành công, gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Quy định này áp dụng với doanh thu phát sinh trong nước và việc khấu trừ được thực hiện ngay khi sàn xác nhận giao dịch thành công, chấp nhận thanh toán.
Thông tin quan trọng: Sàn chỉ thuộc diện khấu trừ, kê khai và nộp thay khi là tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong hoặc ngoài nước có chức năng thanh toán. Quy định này áp dụng từ 01/7/2025.
I. Bảng tra cứu nhanh các loại thuế sàn TMĐT nộp thay
| Loại thuế | Áp dụng | Cách tính |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | Giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước | Theo tỷ lệ % trên doanh thu từng giao dịch, không trừ chi phí |
| Thuế TNCN | Hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn | Theo tỷ lệ % trên doanh thu từng giao dịch, phân biệt cá nhân cư trú và không cư trú |
Tuy nhiên, cần lưu ý: sàn chỉ nộp thay trong phạm vi thuộc diện khấu trừ theo quy định. Nếu không thuộc diện này, người bán vẫn phải tự kê khai, nộp thuế.
II. Tỷ lệ khấu trừ theo từng giao dịch
| Nhóm hoạt động | GTGT | TNCN cá nhân cư trú |
|---|---|---|
| Hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ | 5% | 2% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% |
Thuế được tính trên doanh thu của từng giao dịch, không trừ chi phí và cần tách theo từng nhóm hoạt động. Đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ TNCN áp dụng theo mức riêng.
Thời điểm khấu trừ: Việc khấu trừ diễn ra ngay khi sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán, không chờ cuối tháng.
III. Phạm vi áp dụng và cách kê khai, nộp thuế
1. Trường hợp sàn nộp thay
Áp dụng với tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc diện khấu trừ, nộp thuế thay và có chức năng thanh toán. Đối tượng người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
2. Trường hợp người bán tự thực hiện
Nếu không thuộc diện sàn khấu trừ, nộp thay, người bán tự kê khai, nộp thuế theo quy định. Nhiều người lầm tưởng bán qua sàn là sàn xử lý toàn bộ, nhưng thực tế không phải lúc nào cũng vậy.
3. Kê khai, nộp thuế và chậm nộp
Sàn TMĐT kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng. Hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Nếu chậm nộp, tiền phạt chậm nộp là 0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp.
IV. Một số điểm dễ nhầm khi bán hàng qua sàn
- Giao dịch bị hủy hoặc hàng bị trả lại: sàn được bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay theo quy định.
- Không đủ thông tin để áp dụng đúng tỷ lệ: áp dụng mức tỷ lệ phần trăm cao nhất trong nhóm hàng hóa, dịch vụ liên quan theo hướng dẫn.
- Doanh thu thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, TNCN: người bán có thể làm thủ tục hoàn thuế đối với phần đã bị khấu trừ, nộp thay.
- Thông tin người bán: hộ, cá nhân kinh doanh cần cung cấp mã số thuế hoặc số định danh để sàn khấu trừ, nộp thay đúng quy định.
- Phần doanh thu đã được sàn khấu trừ và nộp thay: người bán không phải kê khai lại phần đó, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
Ví dụ thực tế
Một cá nhân cư trú bán hàng hóa trên sàn, giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Sàn sẽ khấu trừ GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu giao dịch đó để kê khai, nộp thay. Nếu đơn hàng bị trả lại sau đó, phần thuế đã khấu trừ có thể được bù trừ theo quy định.
Lưu ý quan trọng
Nếu bạn bán nhiều loại hàng hóa, dịch vụ khác nhau trên cùng một tài khoản, hãy kiểm tra cách sàn phân nhóm doanh thu. Chỉ cần phân sai nhóm hoạt động là tỷ lệ khấu trừ GTGT và TNCN sẽ sai ngay từ mỗi đơn hàng.
