Từ 01/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới có hiệu lực, tác động lớn đến doanh nghiệp. Bài viết tổng hợp các thay đổi về giảm thuế GTGT, siết khấu trừ thuế, qu...

Tóm tắt các ý chính

  • Giảm thuế GTGT 2% (từ 10% xuống 8%) được kéo dài áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.
  • Siết chặt khấu trừ thuế GTGT: Các giao dịch mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ.
  • Quản lý thuế TMĐT: Sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến phải có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay (thuế GTGT, thuế TNCN) cho các hộ, cá nhân kinh doanh.
  • Sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế đối với cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh từ ngày 01/7/2025 để đồng bộ dữ liệu.
  • Ưu đãi thuế TNDN mới: Áp dụng thuế suất 15% – 17% cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ/năm và mở rộng ưu đãi cho các ngành công nghệ cao như chip bán dẫn, AI.

Kể từ ngày 01/7/2025, hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam chính thức bước vào một giai đoạn cải cách sâu rộng với hàng loạt quy định mới có hiệu lực, tác động trực tiếp đến mọi doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh.

Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ kê khai mà còn định hình lại chiến lược tài chính, vận hành của doanh nghiệp. Để giúp bạn nắm bắt kịp thời và tuân thủ đúng pháp luật, trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ tổng hợp và phân tích chi tiết những chính sách thuế mới có hiệu lực từ 01/07/2025 quan trọng nhất mà bạn cần lưu ý.

Cơ sở pháp lý

I. Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 và các thay đổi cốt lõi

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025 mang đến nhiều thay đổi nền tảng, đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật quy trình kế toán và tuân thủ chặt chẽ hơn.

1. Điều chỉnh danh mục đối tượng chịu thuế và thuế suất

Luật mới đã điều chỉnh đáng kể danh mục hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế và các mức thuế suất, cụ thể:

  • Từ không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%: Phân bón, máy móc thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ.
  • Từ thuế suất 5% chuyển sang 10%: Lâm sản chưa qua chế biến; đường và các phụ phẩm trong sản xuất đường (rỉ mật, bã mía); các hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao, biểu diễn nghệ thuật; thiết bị, dụng cụ dùng để giảng dạy và học tập.
  • Bổ sung đối tượng không chịu thuế: Hàng hóa nhập khẩu dùng để tài trợ, ủng hộ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.

2. Siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Đây là một trong những thay đổi quan trọng nhất. Theo quy định mới tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

  • Quy định này áp dụng cả trường hợp mua hàng nhiều lần trong cùng một ngày từ một nhà cung cấp có tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên.
  • Vẫn có một số trường hợp đặc thù được thanh toán bằng tiền mặt như thanh toán bù trừ công nợ, ủy quyền qua bên thứ ba với các điều kiện cụ thể.

3. Thay đổi về giá tính thuế và ngưỡng doanh thu

Luật mới cũng mang đến các thay đổi về cơ sở tính thuế và ngưỡng áp dụng thuế GTGT:

  • Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu: Được sửa đổi từ “giá nhập tại cửa khẩu” thành “trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu” cộng với các loại thuế khác (nếu có) như thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường. Công thức này giúp minh bạch hóa cơ sở tính thuế.
  • Nâng ngưỡng không chịu thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh: Ngưỡng doanh thu hàng năm từ sản xuất, kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh để không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Lưu ý rằng quy định này sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
  • Giá tính thuế với hàng khuyến mại: Bổ sung quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động khuyến mại.

II. Chính sách giảm thuế GTGT 2% kéo dài đến hết năm 2026

Thực hiện Nghị quyết số 204/2025/QH15, chính sách kích cầu tiêu dùng thông qua việc giảm thuế suất GTGT tiếp tục được áp dụng, mang lại lợi ích thiết thực cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng.

1. Thời gian và đối tượng áp dụng

  • Thời gian áp dụng: Chính sách giảm 2% thuế suất GTGT, từ 10% xuống còn 8%, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
  • Đối tượng áp dụng: Chính sách áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, áp dụng thống nhất ở mọi khâu từ nhập khẩu, sản xuất đến phân phối.

2. Phạm vi áp dụng và các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế

Chính sách giảm thuế GTGT lần này đã mở rộng phạm vi hỗ trợ cho các lĩnh vực then chốt như vận tải, logistics, dịch vụ công nghệ thông tin. Đặc biệt, lần đầu tiên xăng được đưa vào diện giảm thuế từ 10% xuống 8%. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng đối với một số lĩnh vực đặc thù sau:

  • Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than).
  • Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
  • Than bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác rồi mới qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín).
Việc giảm thuế GTGT, ưu đãi thuế TNDN và mở rộng cho các ngành công nghệ cao sẽ tạo cú hích cho sự phát triển.
Việc giảm thuế GTGT, ưu đãi thuế TNDN và mở rộng cho các ngành công nghệ cao sẽ tạo cú hích cho sự phát triển.

III. Quy định mới về quản lý thuế đối với thương mại điện tử (TMĐT)

Nhằm chống thất thu thuế và tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, chính sách thuế mới đối với hoạt động TMĐT đã được siết chặt theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

1. Sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thuế thay người bán

Từ ngày 01/7/2025, các chủ sở hữu sàn giao dịch TMĐT (cả trong và ngoài nước) có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ngay khi giao dịch thành công. Việc này giúp giảm gánh nặng kê khai cho người bán và tăng hiệu quả quản lý của cơ quan thuế.

Lưu ý: Trong trường hợp nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán trực tuyến (ví dụ: chỉ đăng tin), hộ kinh doanh và cá nhân phải tự thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định.

2. Tỷ lệ khấu trừ và trách nhiệm của các bên

Tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân được áp dụng dựa trên loại hàng hóa, dịch vụ:

  • Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1% trên doanh thu.
  • Dịch vụ: 5% trên doanh thu.
  • Hoạt động vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3% trên doanh thu.

Hộ, cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ thông tin (mã số thuế hoặc số định danh cá nhân) cho sàn TMĐT và vẫn phải tự kê khai các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên (nếu có).

IV. Chuyển đổi sang mã số định danh cá nhân và định danh điện tử

Việc đồng bộ dữ liệu quốc gia về dân cư với dữ liệu thuế được đẩy mạnh, đánh dấu bước tiến quan trọng trong hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế.

1. Sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế từ 01/7/2025

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân trên thẻ Căn cước công dân sẽ chính thức được sử dụng thay thế cho mã số thuế đối với cá nhân, người đại diện hộ kinh doanh.

  • Chuyển đổi tự động: Đối với cá nhân đã có mã số thuế và thông tin khớp với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, cơ quan thuế sẽ tự động chuyển đổi mà người nộp thuế không cần làm gì thêm.
  • Cập nhật thông tin: Trường hợp thông tin có sai lệch, mã số thuế cũ sẽ ở trạng thái “chờ cập nhật”. Cá nhân cần chủ động điều chỉnh để đảm bảo giao dịch thuế không bị gián đoạn.

2. Bắt buộc đăng ký tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp

Theo Nghị định 69/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các tài khoản trên Cổng Dịch vụ công quốc gia sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp bắt buộc phải đăng ký và sử dụng tài khoản định danh điện tử trên VNeID để truy cập các dịch vụ công trực tuyến.

  • Doanh nghiệp cần thực hiện đăng ký trước ngày 01/7/2025 để tránh gián đoạn các thủ tục hành chính.
  • Người đại diện pháp luật (hoặc người được ủy quyền) có tài khoản định danh điện tử mức độ 2 sẽ thực hiện đăng ký cho tổ chức qua ứng dụng VNeID.

V. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025

Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, mang đến những thay đổi quan trọng về thuế suất và chính sách ưu đãi.

1. Thay đổi về thuế suất và chính sách ưu đãi

Luật mới quy định mức thuế suất ưu đãi dựa trên doanh thu và mở rộng thời gian miễn, giảm thuế:

  • Mức thuế suất mới: Thuế suất chung là 20%. Doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm hưởng mức 15%; doanh nghiệp có doanh thu từ 3-50 tỷ đồng/năm hưởng mức 17%.
  • Thời gian ưu đãi: Doanh nghiệp có thể được miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 9 năm tiếp theo đối với các dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi.

2. Mở rộng ngành nghề, lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế

Luật Thuế TNDN 2025 đã bổ sung nhiều ngành nghề mới vào danh mục được hưởng ưu đãi thuế, phù hợp với định hướng phát triển của Việt Nam:

  • Lĩnh vực công nghệ cao: Dịch vụ công nghệ số, an toàn thông tin mạng, sản xuất chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu và trí tuệ nhân tạo.
  • Hỗ trợ khởi nghiệp: Các dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp, và khu làm việc chung hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.

VI. Các thay đổi quan trọng khác cần lưu ý

1. Hoàn thuế GTGT và cập nhật hồ sơ khấu trừ thuế hàng xuất khẩu

Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về hoàn và khấu trừ thuế GTGT:

  • Hoàn thuế cho doanh nghiệp chịu thuế suất 5%: Doanh nghiệp chỉ sản xuất hoặc cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%, nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì sẽ được hoàn thuế.
  • Mở rộng căn cứ khấu trừ thuế hàng xuất khẩu: Ngoài hóa đơn và chứng từ thanh toán, doanh nghiệp có thể bổ sung các tài liệu khác như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) vào hồ sơ để làm căn cứ khấu trừ hoặc hoàn thuế.

2. Phân quyền quản lý thuế và tăng thẩm quyền xóa nợ

Một Nghị định mới về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế cũng có hiệu lực từ 01/7/2025, trao thêm quyền hạn và trách nhiệm cho chính quyền địa phương và cơ quan quản lý cấp cao.

  • Chủ tịch UBND cấp xã được trao quyền ban hành quyết định cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế đối với cá nhân (trích tiền từ tài khoản, kê biên tài sản…).
  • Bộ trưởng Bộ Tài chính được trao quyền xóa các khoản nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp có giá trị từ 15 tỷ đồng trở lên, thay vì phải trình Thủ tướng Chính phủ như trước đây.

3. Cập nhật về hóa đơn điện tử và giới hạn khuyến mại

Các quy định mới cũng ảnh hưởng đến việc sử dụng hóa đơn và triển khai các chương trình thương mại.

  • Mở rộng đối tượng dùng hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
  • Giới hạn mức khuyến mại tối đa 50%: Từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp không được thực hiện các chương trình giảm giá, khuyến mại vượt quá 50% so với giá bán gốc, trừ các chương trình kích cầu của nhà nước.

VII. Tóm tắt Tổng hợp các chính sách thuế mới quan trọng có hiệu lực từ 01/7/2025

Các chính sách thuế mới có hiệu lực đồng loạt từ ngày 01/7/2025 thể hiện rõ định hướng của Nhà nước trong việc hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi kinh tế, đồng thời hiện đại hóa và minh bạch hóa hệ thống quản lý thuế. Việc giảm thuế GTGT, ưu đãi thuế TNDN và mở rộng cho các ngành công nghệ cao sẽ tạo cú hích cho sự phát triển.

Cùng lúc đó, các quy định siết chặt về thanh toán không dùng tiền mặt, quản lý thuế TMĐT và định danh điện tử đòi hỏi doanh nghiệp phải nhanh chóng thích ứng. Thuận Thiên tin rằng việc chủ động nắm bắt và chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp các bạn tận dụng tốt các ưu đãi và tuân thủ đúng pháp luật, tránh rủi ro không đáng có.

Câu Hỏi Thường Gặp

Theo quy định mới có hiệu lực từ 01/7/2025, các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Các giao dịch dưới 5 triệu đồng vẫn có thể thanh toán bằng tiền mặt.

Các nhóm không được giảm thuế bao gồm: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại và sản phẩm khai khoáng (trừ than), và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Có. Sàn TMĐT chỉ khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ quy định. Hộ, cá nhân kinh doanh vẫn phải tự thực hiện việc kê khai và nộp các loại thuế khác (nếu có) như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên.

Bạn không cần thực hiện thêm thủ tục gì nếu thông tin đăng ký thuế của bạn đã khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Hệ thống của cơ quan thuế sẽ tự động chuyển đổi từ ngày 01/7/2025. Nếu thông tin chưa khớp, bạn cần liên hệ cơ quan thuế để cập nhật.

Có. Theo Luật thuế TNDN 2025 (hiệu lực từ 01/10/2025), doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi 15%, và doanh nghiệp có doanh thu từ 3 đến 50 tỷ đồng/năm sẽ hưởng thuế suất 17%, thấp hơn mức thuế suất phổ thông 20%.