Với sự bùng nổ của thương mại điện tử (TMĐT), việc nắm vững các quy định về thuế khi bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop là vô cùng quan trọng. Một trong những thay đổi lớn nhất về quản lý thuế kinh doanh online tại Việt Nam từ năm 2025 là chính sách các sàn TMĐT sẽ tự động khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.
Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ tổng hợp và hướng dẫn bạn chi tiết cách tính thuế bán hàng online 2025, giúp bạn đáp ứng đúng, đủ quy định mà vẫn tối ưu lợi ích kinh doanh.
Cơ sở pháp lý
- Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15.
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 09/6/2025 quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.
- Nghị quyết 204/2025/QH15 về việc giảm thuế GTGT.
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 41/2022/NĐ-CP về việc lập hóa đơn khi giảm thuế GTGT.
I. Tổng quan quy định thuế bán hàng online mới nhất 2025
1. Bối cảnh và những thay đổi đáng chú ý từ 01/07/2025
Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt trong việc quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT, nhằm đảm bảo môi trường kinh doanh công bằng giữa kinh doanh truyền thống và trực tuyến. Với doanh thu TMĐT tại Việt Nam đạt hàng chục tỷ USD mỗi năm, việc siết chặt quản lý thuế là tất yếu. Các thay đổi chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 bao gồm:
- Sàn TMĐT khấu trừ thuế tự động: Các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki có chức năng thanh toán trực tuyến sẽ bắt buộc phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế (GTGT, TNCN) thay cho người bán ngay trên từng giao dịch thành công.
- Áp dụng thuế GTGT 8%: Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các loại phí dịch vụ mà sàn TMĐT thu của người bán (hiệu lực từ 01/07/2025 đến 31/12/2026).
- Nâng ngưỡng miễn thuế: Ngưỡng doanh thu được miễn thuế GTGT và TNCN sẽ được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026.
2. Đối tượng phải nộp thuế khi bán hàng online
Theo quy định mới, các đối tượng sau đây có nghĩa vụ nộp thuế khi kinh doanh trên các nền tảng TMĐT:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm cả kinh doanh truyền thống có kết hợp online hoặc kinh doanh hoàn toàn trên môi trường số.
- Cá nhân không cư trú có hoạt động bán hàng xuyên biên giới vào thị trường Việt Nam thông qua các sàn TMĐT.
Lưu ý quan trọng: Doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế là tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trước khi trừ đi các khoản chiết khấu, trợ giá, phí vận chuyển hay phí nền tảng mà sàn thu.
3. Điều kiện miễn thuế
- Trong năm 2025: Cá nhân, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ tất cả các nguồn (sàn TMĐT, livestream, website, mạng xã hội…) dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN.
- Từ ngày 01/01/2026: Ngưỡng miễn thuế này sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 2024.
II. Cơ chế khấu trừ thuế tự động trên sàn TMĐT theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP
1. Nguyên tắc hoạt động của cơ chế khấu trừ tự động
Từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến sẽ đóng vai trò trung gian thu thuế. Cụ thể, khi một đơn hàng được giao thành công và thanh toán được xác nhận, sàn sẽ tự động tính và khấu trừ thuế GTGT, TNCN trên doanh thu của đơn hàng đó trước khi chuyển tiền cho người bán. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục, giảm thiểu rủi ro kê khai sai sót và đảm bảo thu thuế đầy đủ cho ngân sách nhà nước.
2. Bảng tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT và TNCN chi tiết
Bắt đầu từ 01/07/2025, Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay theo tỷ lệ phần trăm cố định trên doanh thu của từng đơn hàng thành công như sau:
| Loại hàng hóa/dịch vụ | Thuế GTGT | Thuế TNCN (cá nhân cư trú) | Thuế TNCN (cá nhân không cư trú) |
|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% | 5% |
| Hoạt động vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% | 2% |
Ví dụ: Nếu bạn bán hàng hóa trên Shopee và có tổng doanh thu trong tháng là 50.000.000 đồng, số thuế bị khấu trừ sẽ là: (1% GTGT + 0,5% TNCN) * 50.000.000 = 750.000 đồng. Số tiền bạn thực nhận sẽ là 49.250.000 đồng.
III. Quy định về thuế suất GTGT 8% và các loại thuế khác
1. Áp dụng giảm thuế GTGT xuống 8%
Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ ngày 01/07/2025 đến 31/12/2026, thuế GTGT được giảm từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Đối với người bán hàng online, điều này có tác động chính ở các khoản phí dịch vụ mà sàn TMĐT thu:
- Phí dịch vụ của sàn: Các khoản phí như phí cố định, phí dịch vụ, phí quảng cáo, hoa hồng… mà người bán trả cho sàn (nếu trước đây chịu thuế suất 10%) sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 8%.
- Thuế khấu trừ trên doanh thu bán hàng: Cần phân biệt rõ, tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT trên doanh thu bán hàng của bạn vẫn là 1% đối với hàng hóa, 5% đối với dịch vụ… theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc giảm thuế này không làm thay đổi tỷ lệ khấu trừ trực tiếp trên doanh thu của người bán.
2. Thuế môn bài hàng năm
Ngoài thuế GTGT và TNCN, các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm còn phải nộp thuế môn bài hàng năm, căn cứ vào tổng doanh thu của năm trước liền kề:
| Doanh thu cả năm (VNĐ) | Mức thuế môn bài (VNĐ/năm) |
|---|---|
| Trên 100 triệu – 300 triệu | 300.000 |
| Trên 300 triệu – 500 triệu | 500.000 |
| Trên 500 triệu | 1.000.000 |
Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
IV. Hướng dẫn quy trình kê khai, nộp và hoàn thuế online
1. Quy trình 5 bước kê khai thuế online qua VNeID
Để hệ thống có thể khấu trừ và nộp thuế chính xác, người bán cần thực hiện đăng ký và kê khai thông tin ban đầu theo quy trình sau:
- Bước 1: Đăng nhập Cổng TMĐT: Truy cập Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài và sàn TMĐT tại địa chỉ https://canhantmdt.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản VNeID cấp 2.
- Bước 2: Đăng ký mã số thuế: Hệ thống sẽ hướng dẫn bạn đăng ký mã số thuế kinh doanh online (nếu chưa có).
- Bước 3: Khai báo thông tin: Kê khai đầy đủ và chính xác thông tin cá nhân, ngành nghề kinh doanh, và các nguồn doanh thu (bao gồm cả doanh thu ngoài sàn như Facebook, website…).
- Bước 4: Hệ thống tính toán: Đối với doanh thu ngoài sàn, Cổng TMĐT sẽ hỗ trợ tự động tính toán số thuế GTGT và TNCN phải nộp.
- Bước 5: Sàn TMĐT khấu trừ tự động: Đối với doanh thu phát sinh trên sàn, Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ tự động khấu trừ thuế trên từng giao dịch và nộp thay bạn.
2. Thủ tục hoàn thuế trong trường hợp doanh thu dưới ngưỡng
Do các sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế trên mọi giao dịch, sẽ có trường hợp tổng doanh thu cả năm của bạn không vượt ngưỡng chịu thuế (100 triệu năm 2025, 200 triệu từ 2026) nhưng vẫn bị trừ thuế. Trong tình huống này, bạn có quyền làm thủ tục hoàn lại số thuế đã nộp thừa.
- Thực hiện hoàn thuế: Thủ tục được thực hiện online trên Cổng thuế điện tử của Tổng cục Thuế sau khi kết thúc năm tài chính.
- Hồ sơ cần thiết: Bao gồm tờ khai hoàn thuế, bảng kê chi tiết các khoản thuế đã bị sàn khấu trừ (do sàn cung cấp) và các chứng từ chứng minh tổng doanh thu thực tế.
V. Nghĩa vụ và lưu ý quan trọng cho người bán hàng online
1. Cung cấp thông tin định danh và đăng ký mã số thuế
Đây là nghĩa vụ bắt buộc. Người bán phải kê khai và cung cấp đầy đủ thông tin định danh (Họ tên, CMND/CCCD) và mã số thuế khi đăng ký gian hàng. Nếu không cung cấp đủ thông tin, sàn có thể tạm đình chỉ hoạt động gian hàng hoặc từ chối thanh toán cho đến khi bạn bổ sung.
2. Quy định về hóa đơn điện tử
Khi bán hàng, người bán có trách nhiệm xuất hóa đơn điện tử cho người mua khi có yêu cầu. Nếu chỉ kinh doanh qua sàn, sàn TMĐT có thể được ủy nhiệm để xuất hóa đơn thay cho người bán. Bạn cần tìm hiểu kỹ chính sách của từng sàn về vấn đề này.
3. Xử lý các trường hợp đặc biệt
- Đơn hàng bị hủy hoặc trả lại: Theo Nghị định 117/2025, số thuế đã bị khấu trừ cho các giao dịch này sẽ được sàn TMĐT tự động bù trừ vào các kỳ kê khai hoặc các giao dịch thành công tiếp theo.
- Kinh doanh trên nhiều sàn: Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu từ tất cả các sàn. Việc khấu trừ riêng lẻ có thể dẫn đến nộp thừa thuế. Người bán cần tổng hợp chứng từ từ các sàn để làm thủ tục quyết toán và hoàn thuế (nếu có) vào cuối năm.
4. Kê khai doanh thu ngoài sàn
Nếu bạn có doanh thu từ các kênh khác ngoài sàn TMĐT (như website riêng, Facebook, Zalo…), bạn phải tự kê khai phần doanh thu này trên Cổng thông tin điện tử dành cho cá nhân kinh doanh (canhantmdt.gdt.gov.vn) bằng tài khoản VNeID cấp 2 và tự nộp thuế cho phần doanh thu đó.
VI. Cách các sàn TMĐT lớn áp dụng quy định mới
1. Shopee
- Yêu cầu: Người bán phải cập nhật đầy đủ thông tin định danh và mã số thuế.
- Cơ chế: Tự động khấu trừ 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN) trên doanh thu mỗi đơn hàng thành công. Cung cấp báo cáo đối soát chi tiết trên Kênh Người Bán.
2. Lazada
- Yêu cầu: Tương tự Shopee, yêu cầu người bán cung cấp thông tin cá nhân và đăng ký mã số thuế.
- Cơ chế: Khấu trừ và nộp thay thuế theo tháng. Các giao dịch bị hủy hoặc trả hàng sẽ được bù trừ số thuế đã khấu trừ vào kỳ đối soát tiếp theo.
3. TikTok Shop
- Yêu cầu: Tích hợp việc khấu trừ thuế cho cả doanh thu từ bán sản phẩm trên giỏ hàng và doanh thu từ livestream.
- Cơ chế: Khấu trừ 1,5% trên tổng doanh thu hàng hóa. Cung cấp báo cáo chi tiết để người bán theo dõi minh bạch.
VII. Các lưu ý quan trọng khác cho người bán hàng online
- Cung cấp thông tin định danh: Đây là nghĩa vụ bắt buộc. Nếu không cung cấp đủ thông tin (CCCD, mã số thuế…), sàn có thể tạm ngưng hoạt động gian hàng hoặc từ chối thanh toán.
- Phát hành hóa đơn điện tử: Khi bán hàng, nếu người mua yêu cầu xuất hóa đơn, người bán có nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử. Trong một số trường hợp, sàn có thể được ủy nhiệm để xuất hóa đơn thay cho người bán.
- Quản lý doanh thu đa kênh: Nếu bán hàng trên nhiều sàn và nhiều kênh khác nhau, bạn cần tổng hợp doanh thu từ tất cả các nguồn để xác định chính xác nghĩa vụ thuế và ngưỡng chịu thuế của mình.
- Xử lý đơn hàng hủy/trả lại: Theo Nghị định 117/2025, các sàn sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ của các đơn hàng bị hủy/trả vào các kỳ kê khai tiếp theo, đảm bảo quyền lợi cho người bán.
- Lưu trữ hồ sơ, chứng từ: Cần thiết lập hệ thống lưu trữ các báo cáo doanh thu, thông báo khấu trừ thuế từ các sàn để phục vụ cho việc đối soát và hoàn thuế khi cần.
VI. Tóm tắt Cách tính thuế bán hàng online 2025: Hướng dẫn A-Z cho người bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop
Chính sách thuế mới áp dụng từ tháng 7/2025 mang lại sự thay đổi lớn trong cách quản lý thuế đối với kinh doanh online trên Shopee, Lazada, và TikTok Shop. Cơ chế khấu trừ tự động không chỉ giúp đơn giản hóa thủ tục, minh bạch hóa nghĩa vụ thuế mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý cho người bán. Bằng cách nắm rõ các quy định về tỷ lệ khấu trừ, ngưỡng miễn thuế, và quy trình kê khai, bạn có thể chủ động điều chỉnh chiến lược giá, quản lý dòng tiền và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ, bền vững trong môi trường pháp lý mới.
