Tổng hợp đầy đủ 20+ khoản thu nhập không chịu thuế TNCN mới nhất năm 2025, bao gồm 16 khoản hiện hành và 3 khoản miễn thuế mới áp dụng từ 01/10/2025.

Tóm tắt các ý chính

  • Thu nhập miễn thuế TNCN đa dạng: Có 16 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm chuyển nhượng bất động sản giữa người thân, lãi tiền gửi, kiều hối, tiền lương hưu, học bổng, và bồi thường bảo hiểm.
  • Miễn thuế mới từ 2025: Từ 01/10/2025, Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo bổ sung 3 khoản miễn thuế mới: thu nhập từ tiền lương, quyền tác giả khoa học công nghệ, và khởi nghiệp sáng tạo.
  • Phụ cấp, trợ cấp không chịu thuế: Các khoản như trợ cấp đặc thù, công tác phí, tiền ăn trưa, hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo, và phí hội viên tập thể không tính vào thu nhập chịu thuế.
  • Tuân thủ chứng từ và kê khai: Doanh nghiệp và người lao động cần lưu giữ chứng từ hợp lệ để chứng minh các khoản miễn thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ quyền lợi tài chính.
  • Tối ưu hóa thu nhập: Hiểu rõ các khoản miễn thuế giúp người lao động tối ưu hóa thu nhập hợp pháp, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng chính sách lương thưởng hiệu quả.

Việc nắm rõ các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những yếu tố quan trọng giúp người lao động tối ưu hóa thu nhập hợp pháp và đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Chính sách thuế TNCN luôn có những cập nhật để phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội.

Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ tổng hợp đầy đủ và chi tiết nhất các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN cập nhật đến năm 2025, giúp bạn có cái nhìn toàn diện và chính xác.

Căn cứ pháp lý:

I. Các khoản thu nhập được miễn thuế tncn theo quy định hiện hành

Dựa trên các quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, hiện có 16 khoản thu nhập chính được miễn thuế TNCN. Dưới đây là danh sách chi tiết để bạn và doanh nghiệp dễ dàng áp dụng.

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân

Thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai) được miễn thuế TNCN nếu diễn ra giữa các đối tượng sau:

  • Giữa vợ với chồng.
  • Giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.
  • Giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể.
  • Giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.
  • Giữa anh, chị, em ruột với nhau.

Lưu ý: Khi ly hôn, việc phân chia bất động sản là tài sản chung của vợ chồng theo thỏa thuận hoặc quyết định của Tòa án cũng thuộc trường hợp được miễn thuế.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất

Cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất sẽ được miễn thuế nếu chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được nhà nước giao

Đây là khoản thu nhập phát sinh khi cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật.

4. Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa người thân

Tương tự như trường hợp chuyển nhượng, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các mối quan hệ thân thuộc (vợ-chồng; cha mẹ-con; ông bà-cháu; anh chị em ruột) cũng được miễn thuế TNCN.

5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản

Khoản miễn thuế này áp dụng cho các sản phẩm chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, do chính hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất và bán ra.

6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp

Áp dụng cho trường hợp cá nhân, hộ gia đình được Nhà nước giao đất để sản xuất nông nghiệp và thực hiện chuyển đổi đất để hợp lý hóa sản xuất, không làm thay đổi mục đích sử dụng đất.

7. Thu nhập từ lãi tiền gửi và một số khoản đầu tư tài chính

Các khoản lãi sau đây được miễn thuế hoàn toàn, không giới hạn số tiền:

  • Lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
  • Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
  • Lãi trái phiếu Chính phủ.

8. Thu nhập từ kiều hối

Kiều hối là khoản tiền cá nhân trong nước nhận từ thân nhân ở nước ngoài gửi về. Khoản thu nhập này được miễn thuế TNCN hoàn toàn.

9. Phần tiền lương làm đêm, thêm giờ được trả cao hơn

Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do làm việc ban đêm, làm thêm giờ so với tiền lương làm việc ban ngày, trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động sẽ không bị tính thuế TNCN.
Công thức tính phần được miễn thuế: Tiền lương thực trả do làm đêm, thêm giờ – Tiền lương tính theo ngày làm việc bình thường.

10. Tiền lương hưu

Toàn bộ tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội, Quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hoặc lương hưu từ nước ngoài đều được miễn thuế TNCN.

11. Thu nhập từ học bổng

Bao gồm học bổng nhận từ ngân sách Nhà nước hoặc từ các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của họ.

12. Thu nhập từ bồi thường

Các khoản tiền bồi thường sau đây thuộc diện miễn thuế:

  • Tiền bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe.
  • Tiền bồi thường tai nạn lao động.
  • Các khoản bồi thường, hỗ trợ theo pháp luật về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư.
  • Tiền bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định.

13. Thu nhập từ quỹ từ thiện

Đây là khoản thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan Nhà nước công nhận, hoạt động vì mục đích nhân đạo, khuyến học và không vì lợi nhuận.

14. Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài

Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo (dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ) đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

15. Thu nhập của thuyền viên Việt Nam

Tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế được miễn thuế TNCN.

16. Thu nhập từ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ

Thu nhập của chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và người làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác thủy sản xa bờ.

Có 16 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Thông tư 1112013TT-BTC, bao gồm chuyển nhượng bất động sản giữa người thân, lãi tiền gửi, kiều hối, tiền lương hưu, học bổng, và bồi thường bảo hiểm.
Có 16 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Thông tư 1112013TT-BTC, bao gồm chuyển nhượng bất động sản giữa người thân, lãi tiền gửi, kiều hối, tiền lương hưu, học bổng, và bồi thường bảo hiểm.

II. 3 khoản thu nhập mới được miễn thuế TNCN từ ngày 01/10/2025

Theo Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, từ ngày 01/10/2025, sẽ có thêm 3 khoản thu nhập sau được bổ sung vào danh sách miễn thuế TNCN nhằm khuyến khích phát triển lĩnh vực này.

  1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của hoạt động khoa học công nghệ: Áp dụng khi thực hiện các nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
  2. Thu nhập từ quyền tác giả khoa học công nghệ: Áp dụng khi kết quả của nhiệm vụ khoa học công nghệ được thương mại hóa.
  3. Thu nhập từ khởi nghiệp sáng tạo và đầu tư mạo hiểm: Dành cho các đối tượng như nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

III. Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế

Bên cạnh các khoản miễn thuế, có những khoản phụ cấp, trợ cấp không được tính vào thu nhập chịu thuế. Điều này có nghĩa là bạn nhận được nhưng không cần cộng vào để tính thuế TNCN. Các khoản này được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

1. Các khoản trợ cấp, phụ cấp đặc thù

  • Trợ cấp ưu đãi người có công, trợ cấp bảo vệ tổ quốc, trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
  • Phụ cấp độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
  • Các khoản trợ cấp xã hội: Trợ cấp khó khăn đột xuất, tai nạn lao động, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con, chế độ thai sản…

2. Các khoản chi phí phục vụ công việc

  • Công tác phí: Tiền vé máy bay, khách sạn, đi lại, ăn uống theo quy chế tài chính của công ty.
  • Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại: Theo mức khoán chi trong quy chế của công ty.
  • Tiền trang phục: Phần chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm. Nếu chi bằng hiện vật thì được miễn toàn bộ.

3. Tiền ăn trưa, ăn giữa ca

Khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn hoặc chi trả bằng tiền cho người lao động không tính vào thu nhập chịu thuế.

4. Khoản hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo

Tiền hỗ trợ của doanh nghiệp cho người lao động và thân nhân của họ (con, vợ/chồng, cha mẹ) để khám chữa các bệnh thuộc danh mục bệnh hiểm nghèo do Bộ Y tế quy định.

5. Phí hội viên và các dịch vụ khác cho tập thể

Các khoản chi như phí hội viên (thẻ golf, gym), chi phí dịch vụ chăm sóc sức khỏe, giải trí… nếu công ty chi trả chung cho tập thể nhân viên, không ghi đích danh cá nhân nào thì không tính vào thu nhập chịu thuế.

IV. Lưu ý quan trọng khi áp dụng

Để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật, cả người lao động và doanh nghiệp cần chú ý:

  • Chuẩn bị đầy đủ chứng từ: Mọi khoản miễn thuế, không tính thuế đều phải có chứng từ, hóa đơn hợp lệ chứng minh.
  • Trách nhiệm của doanh nghiệp: Doanh nghiệp cần lưu giữ bản sao các chứng từ, kê khai chính xác và chịu trách nhiệm về thông tin đã khai.
  • Quyền lợi của người lao động: Người lao động có quyền được giải thích rõ về các khoản thu nhập và khiếu nại nếu phát hiện sai sót trong việc tính thuế.

V. Tóm tắt Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN mới nhất

Trên đây là toàn bộ thông tin cập nhật và chi tiết nhất về các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN. Việc hiểu rõ các quy định này không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi tài chính của mình mà còn hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng chính sách lương thưởng hợp lý, tối ưu chi phí và tuân thủ đúng pháp luật.

Câu Hỏi Thường Gặp

Có. Theo quy định, thu nhập từ tiền thưởng cho các sáng kiến, cải tiến kỹ thuật mà được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận sẽ được miễn thuế TNCN. Doanh nghiệp cần có đầy đủ hồ sơ để chứng minh cho khoản chi này.

Có. Khoản phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà công ty mua cho nhân viên sẽ được coi là một khoản lợi ích bằng tiền và phải cộng vào thu nhập chịu thuế của bạn. Chỉ có tiền bồi thường hoặc tiền đáo hạn nhận từ hợp đồng bảo hiểm mới thuộc diện được miễn thuế.

Có, bạn vẫn phải nộp thuế. Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán được tính bằng 0,1% trên giá bán của từng lần chuyển nhượng, không phụ thuộc vào kết quả lãi hay lỗ của giao dịch đó. Vì vậy, dù bán lỗ bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

Thu nhập từ quà tặng là vàng, ngoại tệ từ người thân ở nước ngoài được xem là kiều hối và được miễn thuế TNCN. Luật chỉ quy định tính thuế đối với quà tặng là chứng khoán, vốn góp, bất động sản và các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.

Không. Các khoản tiền trợ cấp đặc biệt như tiền hỗ trợ do thiên tai, dịch bệnh (bao gồm cả Covid-19), tai nạn bất ngờ do Nhà nước, các tổ chức từ thiện chi trả đều thuộc các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN.