Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% đã chính thức được Quốc hội thông qua, mang lại cơ hội lớn cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng trong giai đoạn phục hồi và tăng trưởng kinh tế. Đây là một chính sách có tác động sâu rộng, đòi hỏi các bên liên quan phải nắm vững quy định để áp dụng chính xác.
Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ cùng bạn đi sâu vào từng khía cạnh của chính sách này, từ căn cứ pháp lý, đối tượng áp dụng, đến hướng dẫn chi tiết và những tác động cụ thể đến nền kinh tế.
Căn cứ pháp lý:
- Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 của Quốc hội.
- Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 của Chính phủ
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/7/2025
I. Tổng quan về chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%
Ngày 17/6/2025, với tỷ lệ tán thành gần như tuyệt đối, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 204/2025/QH15 về việc giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%. Để cụ thể hóa nghị quyết này, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 174/2025/NĐ-CP vào ngày 30/6/2025, quy định chi tiết về đối tượng và cách thức thực hiện.
1. Thời gian áp dụng
Chính sách giảm thuế GTGT lần này có hiệu lực kéo dài trong 18 tháng, từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Đây là lần đầu tiên chính sách được áp dụng trong một khoảng thời gian dài, tạo sự ổn định và giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc xây dựng kế hoạch sản xuất, kinh doanh.
2. Mức giảm thuế cụ thể
- Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ: Áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế.
- Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ, cá nhân kinh doanh) áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
II. Đối tượng nào được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế?
Chính sách này mang lại lợi ích cho nhiều nhóm đối tượng, từ doanh nghiệp sản xuất đến người tiêu dùng cuối cùng, đặc biệt có sự mở rộng so với các lần giảm thuế trước.
1. Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh
Đây là nhóm hưởng lợi lớn nhất, việc giảm thuế GTGT giúp giảm chi phí đầu vào, hạ giá thành sản phẩm, từ đó tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường. Lợi ích được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Các hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu sẽ được giảm 20% trên mức tỷ lệ phải nộp, giúp giảm trực tiếp nghĩa vụ thuế và tăng lợi nhuận.
3. Người tiêu dùng cuối cùng
Người tiêu dùng là đối tượng hưởng lợi trực tiếp khi giá bán lẻ của nhiều hàng hóa, dịch vụ giảm xuống, giúp kích cầu tiêu dùng, giảm chi phí sinh hoạt. Theo nghiên cứu, chính sách này có thể tác động đến 7 trên 10 khách hàng tại các siêu thị.
4. Các ngành, lĩnh vực được mở rộng
Một điểm mới nổi bật của Nghị quyết 204/2025/QH15 là đã mở rộng phạm vi giảm thuế cho các lĩnh vực quan trọng, có vai trò thúc đẩy kinh tế số và chuỗi cung ứng:
- Dịch vụ vận tải, logistics: Bao gồm vận chuyển, kho bãi, giao nhận hàng hóa.
- Ngành công nghệ thông tin: Các dịch vụ phần mềm, tư vấn IT, chuyển đổi số (trước đây từng bị loại trừ).
- Sản phẩm than: Than khai thác được giảm thuế ở tất cả các khâu (trước đây chỉ giảm ở khâu khai thác bán ra).
III. Những ngành nghề không được giảm thuế GTGT
Theo quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và Phụ lục ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau không được áp dụng mức thuế suất 8%:
- Viễn thông, công nghệ thông tin (phần cứng): Các sản phẩm, dịch vụ viễn thông, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm: Các dịch vụ này phần lớn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đã có các quy định đặc thù.
- Kinh doanh bất động sản: Mua bán, cho thuê, môi giới bất động sản.
- Sản phẩm khai khoáng (trừ than): Dầu mỏ, khí đốt và các khoáng sản khác.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Trừ xăng, các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ… vẫn giữ nguyên thuế suất 10%.
IV. Hướng dẫn thực hiện cho doanh nghiệp
Doanh nghiệp không cần làm thủ tục đăng ký đặc biệt để áp dụng chính sách này. Việc áp dụng được thực hiện trực tiếp trên hóa đơn, chứng từ.
1. Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ
Khi lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Tại dòng “Thuế suất”, ghi rõ mức “8%”.
- Tính và ghi đúng số tiền thuế GTGT tương ứng với 8% doanh thu.
- Tổng số tiền người mua phải thanh toán đã bao gồm thuế GTGT 8%.
2. Đối với hộ kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ %
Khi xuất hóa đơn bán hàng cho sản phẩm, dịch vụ được giảm thuế, hộ kinh doanh sẽ áp dụng mức tỷ lệ mới đã được giảm 20%. Ví dụ: Nếu một mặt hàng có tỷ lệ tính thuế GTGT là 1,5%, khi được giảm, mức tỷ lệ mới sẽ là 1,2% (1,5% – 1,5% * 20%).
3. Cách tra cứu mặt hàng được giảm thuế
Để xác định chính xác sản phẩm của mình có thuộc diện giảm thuế hay không, Thuận Thiên khuyên bạn nên thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Xác định hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp đang kinh doanh có thuộc nhóm áp dụng thuế suất 10% hay không.
- Bước 2: Đối chiếu tên và mã ngành sản phẩm với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Nếu sản phẩm không có trong danh sách loại trừ này, doanh nghiệp được phép áp dụng mức thuế 8%.
V. Tác động của chính sách đến nền kinh tế
Việc kéo dài chính sách giảm thuế GTGT được kỳ vọng sẽ tạo ra những tác động tích cực và đa chiều.
- Kích thích tiêu dùng nội địa: Giảm giá bán hàng hóa, dịch vụ, thúc đẩy sức mua của người dân, góp phần tăng tổng mức bán lẻ hàng hóa và doanh thu dịch vụ.
- Hỗ trợ doanh nghiệp: Giảm chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận, cải thiện dòng tiền và tạo đà cho việc mở rộng đầu tư, sản xuất kinh doanh.
- Tăng trưởng kinh tế và kiểm soát lạm phát: Chính sách được tính toán sẽ góp phần vào tăng trưởng GDP chung và giữ ổn định chỉ số giá tiêu dùng.
- Tạo thêm việc làm: Khi doanh nghiệp phục hồi và phát triển, nhu cầu về lao động sẽ tăng lên, tạo thêm công ăn việc làm và thu nhập cho người lao động.
VI. Tóm tắt Giảm thuế GTGT xuống 8% từ 01/7/2025 đến 2026
Như vậy, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% có hiệu lực từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 là một cú hích quan trọng cho cả nền kinh tế. Với việc mở rộng đối tượng được hưởng lợi sang các ngành trọng yếu như logistics và công nghệ thông tin, cùng thời gian áp dụng dài hạn, chính sách thể hiện quyết tâm mạnh mẽ của Chính phủ trong việc đồng hành, hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp và người dân. Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt thông tin, tra cứu kỹ danh mục và thực hiện đúng quy định về hóa đơn, kê khai để tận dụng tối đa lợi ích mà chính sách này mang lại.
