Từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT từ 10% xuống 8% chỉ áp dụng với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, nhưng không áp dụng cho một số nhóm bị loại trừ. Nhiều doanh nghiệp thấy đang áp dụng thuế suất 10% liền xuất 8% mà không kiểm tra danh mục loại trừ theo phụ lục kèm nghị định.
Các nhóm không được giảm thuế GTGT: viễn thông; hoạt động tài chính; ngân hàng; chứng khoán; bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng, trừ than; hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.
I. Bảng tra cứu nhanh các nhóm không được giảm
| Nhóm | Có thuộc diện giảm 2% GTGT không | Lưu ý dễ nhầm |
|---|---|---|
| Viễn thông | Không | Không gộp chung với nhóm dịch vụ thông thường |
| Hoạt động tài chính | Không | Cần tách riêng khỏi hoạt động kinh doanh khác |
| Ngân hàng | Không | Doanh nghiệp dễ nhầm khi hiểu tách các nghiệp vụ |
| Chứng khoán | Không | Công ty chứng khoán vẫn áp dụng thuế suất 10% |
| Bảo hiểm | Không | Không thuộc phạm vi giảm 2% |
| Kinh doanh bất động sản | Không | Khi thanh tra, hợp đồng và dòng thuế suất thường bị rà soát trước |
| Sản phẩm kim loại | Không | Cần đối chiếu đúng danh mục chi tiết |
| Sản phẩm khai khoáng, trừ than | Không | Than là ngoại lệ, không nằm trong nhóm bị loại trừ này |
| Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng | Không | Xăng là ngoại lệ, không nằm trong nhóm bị loại trừ này |
II. Cách hiểu đúng để tránh áp sai thuế suất
1. Chỉ giảm với nhóm đang chịu thuế suất 10%
Nội dung chính: chính sách này chỉ giảm từ 10% xuống 8%. Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng thuế suất 5% thì thực hiện theo quy định riêng, không nằm trong phạm vi giảm 2% này.
2. Các nhóm bị loại trừ phải hiểu tách riêng
Các nhóm loại trừ được xác định tách bạch từng nhóm, không gộp chung để suy luận. Gồm 9 nhóm:
- Viễn thông.
- Hoạt động tài chính.
- Ngân hàng.
- Chứng khoán.
- Bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Sản phẩm kim loại.
- Sản phẩm khai khoáng, trừ than.
- Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.
Ví dụ thực tế
Công ty chứng khoán vẫn áp dụng thuế suất 10%. Trong khi đó, dịch vụ nhà hàng ăn uống thông thường có thể áp dụng 8% nếu không rơi vào nhóm loại trừ.
III. Hai ngoại lệ thường gặp
- Than không nằm trong nhóm bị loại trừ của sản phẩm khai khoáng, nên có thể thuộc diện được giảm nếu đáp ứng điều kiện chung.
- Xăng không nằm trong nhóm bị loại trừ của hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, nên có thể thuộc diện được giảm nếu đáp ứng điều kiện chung.
Đây là lỗi đơn giản nhưng nhiều doanh nghiệp vẫn vi phạm: thấy hàng thuộc nhóm khai khoáng hoặc chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là loại luôn khỏi diện giảm, trong khi quy định đã tách riêng than và xăng thành ngoại lệ.
Lưu ý quan trọng
Khi xuất hóa đơn hoặc rà soát hồ sơ, cần kiểm tra mô tả hàng hóa, dịch vụ ngay từ đầu. Phần này dễ bị bỏ sót nếu chỉ nhìn tên thương mại mà không đối chiếu danh mục pháp lý.
IV. Cách xác định đúng hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp
Để xác định chính xác có được giảm hay không, cần đối chiếu với Phụ lục I và Phụ lục II ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Việc áp dụng được thực hiện thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Trường hợp cần phân loại ngành nghề, có thể tham chiếu thêm Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg. Lưu ý: đây là điểm dễ bị truy thu nếu doanh nghiệp kê khai theo thói quen ngành nghề chung mà không bám đúng phụ lục chi tiết.
![[CHÍNH THỨC] Giảm thuế GTGT xuống 8% từ 01/7/2025 đến 2026: Toàn bộ hướng dẫn cho doanh nghiệp](https://ketoanthuanthien.vn/wp-content/uploads/2025/07/CHINH-THUC-Giam-thue-GTGT-xuong-8-tu-0172025-den-2026-Toan-bo-huong-dan-cho-doanh-nghiep.png)
