Nếu thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ 01/6/2025 mà không thực hiện đúng, mức phạt sẽ phụ thuộc vào hành vi vi phạm. Cụ thể:
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (từ 01/6/2025 đến trước 16/01/2026): Cá nhân/hộ kinh doanh bị phạt 5.000.000 – 10.000.000 đồng; tổ chức/doanh nghiệp bị phạt 10.000.000 – 20.000.000 đồng.
- Lập sai loại hóa đơn hoặc đã đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền nhưng không kết nối/chuyển dữ liệu với cơ quan thuế, hoặc chưa sử dụng/sử dụng chưa đầy đủ: Cá nhân/hộ kinh doanh bị phạt 2.000.000 – 4.000.000 đồng; tổ chức/doanh nghiệp bị phạt 4.000.000 – 8.000.000 đồng.
Mốc cần chú ý: hỏi cho thời điểm từ 01/6/2025 thì ưu tiên áp dụng khung phạt nêu trên; từ 16/01/2026, một số hành vi đã được sửa đổi theo hướng tính phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm và có thể cao hơn nhiều.
I. Bảng tra cứu nhanh mức phạt
| Hành vi | Cá nhân/hộ kinh doanh | Tổ chức/doanh nghiệp | Giai đoạn áp dụng |
|---|---|---|---|
| Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ | 5.000.000 – 10.000.000 đồng | 10.000.000 – 20.000.000 đồng | Từ 01/6/2025 đến trước 16/01/2026 |
| Lập sai loại hóa đơn | 2.000.000 – 4.000.000 đồng | 4.000.000 – 8.000.000 đồng | Theo khung xử phạt hiện hành tại mốc được hỏi |
| Đã đăng ký/thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nhưng không có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế hoặc chưa sử dụng hoặc sử dụng chưa đầy đủ | 2.000.000 – 4.000.000 đồng | 4.000.000 – 8.000.000 đồng | Theo khung xử phạt hiện hành tại mốc được hỏi |
Cần phân biệt rõ hành vi vi phạm. Cùng là không dùng hóa đơn từ máy tính tiền, nhưng nếu không lập hóa đơn thì khung phạt khác với trường hợp không kết nối dữ liệu hoặc dùng chưa đầy đủ.
II. Những ai thuộc diện sử dụng từ 01/6/2025
Không phải mọi hộ kinh doanh hay doanh nghiệp đều bắt buộc áp dụng. Cần xác định đúng đối tượng và mô hình bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng. Các nhóm được xác định gồm:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên.
- Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng trong một số lĩnh vực như trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, dịch vụ giải trí và các trường hợp tương tự.
III. Tách đúng từng hành vi để tránh hiểu sai mức phạt
1. Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Đây là nhóm dễ bị xử phạt nặng hơn. Nếu thuộc diện sử dụng mà bán hàng nhưng không lập hóa đơn, mức phạt trong giai đoạn từ 01/6/2025 đến trước 16/01/2026 là:
- Cá nhân/hộ kinh doanh: 5.000.000 – 10.000.000 đồng.
- Tổ chức/doanh nghiệp: 10.000.000 – 20.000.000 đồng.
2. Lập sai loại hóa đơn
Trường hợp có lập hóa đơn nhưng dùng sai loại, mức phạt thấp hơn:
- Cá nhân/hộ kinh doanh: 2.000.000 – 4.000.000 đồng.
- Tổ chức/doanh nghiệp: 4.000.000 – 8.000.000 đồng.
3. Không kết nối dữ liệu hoặc sử dụng chưa đầy đủ
Nếu đã đăng ký hoặc thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nhưng không có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, hoặc chưa sử dụng, hoặc sử dụng chưa đầy đủ, thì áp dụng mức phạt:
- Cá nhân/hộ kinh doanh: 2.000.000 – 4.000.000 đồng.
- Tổ chức/doanh nghiệp: 4.000.000 – 8.000.000 đồng.
Nhiều cơ sở đã có máy tính tiền nhưng quên kết nối và chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Ví dụ thực tế
Hộ kinh doanh thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng khi bán hàng lại không lập hóa đơn thì mức phạt phổ biến là 5.000.000 – 10.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn.
Lưu ý quan trọng
- Mức phạt với cá nhân thường bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức, nên cần xác định đúng chủ thể vi phạm trước khi đối chiếu khung xử phạt.
- Lỗi thường gặp gồm: không có kết nối/chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, lập sai loại hóa đơn, không đăng ký sử dụng dù thuộc diện áp dụng, hoặc có sai sót trên hóa đơn như tên, mã số thuế, số tiền, thuế suất dẫn đến phải điều chỉnh hoặc thay thế.
IV. Lưu ý về thay đổi từ 16/01/2026
Từ 16/01/2026, quy định xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung. Một số hành vi như không lập hóa đơn được chuyển sang hướng tính phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm, nên mức xử phạt có thể cao hơn đáng kể so với khung cũ.
Phần này hay bị bỏ sót khi tra cứu nhanh trên mạng. Nếu bạn đang xử lý hồ sơ ở mốc 01/6/2025, Thuận Thiên lưu ý nên ưu tiên đối chiếu khung phạt áp dụng tại đúng thời điểm đó; còn mốc 16/01/2026 là thông tin cập nhật cho giai đoạn sau để tránh áp dụng nhầm.
