Từ 01/7/2025, để khấu trừ thuế GTGT với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên thanh toán bằng chuyển khoản định kỳ (auto debit), doanh nghiệp cần sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
I. Loại chứng từ thanh toán đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT
- Bản sao kê ngân hàng hoặc xác nhận giao dịch điện tử từ ngân hàng đáp ứng đầy đủ các thông tin:
- Tên bên mua và bên bán (phải khớp thông tin trên hóa đơn).
- Số tiền giao dịch đúng với giá trị trên hóa đơn.
- Nội dung thanh toán rõ ràng, ví dụ: “Thanh toán tự động cho hóa đơn số HD/2025/001”.
- Ngày giao dịch nằm trong thời hạn hợp lý, sát với ngày lập hóa đơn.
- Phương thức thanh toán thể hiện rõ là “chuyển khoản/auto debit”.
II. Một số điểm cần lưu ý về điều kiện khấu trừ thuế
- Không áp dụng ngưỡng giá trị: Theo Luật Thuế GTGT 2024, mọi hóa đơn đều yêu cầu chứng từ không dùng tiền mặt khi khấu trừ thuế, không phân biệt giá trị hóa đơn.
- Đối chiếu thông tin: Thông tin trên bản sao kê phải trùng khớp với hóa đơn (số tiền, ngày, tên đối tác). Mọi sai khác đều có thể khiến việc khấu trừ bị loại trừ.
- Giao dịch lũy kế trong ngày: Nếu cùng ngày có nhiều lần chuyển khoản, tổng từ 5 triệu đồng trở lên vẫn phải xuất trình chứng từ không dùng tiền mặt theo quy định.
- Hồ sơ lưu trữ: Doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ ngân hàng cùng hóa đơn để đối chiếu, chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra, quyết toán.
Ví dụ thực tế
Hóa đơn trị giá 7 triệu đồng (số HD/2025) được thanh toán bằng auto debit ngày 05/07/2025. Chứng từ hợp lệ là bản sao kê ngân hàng với nội dung “Chuyển khoản tự động thanh toán hóa đơn HD/2025 cho Công ty X, số tiền 7.000.000đ, ngày 05/07/2025”.
Lưu ý quan trọng
- Hiện nay chưa áp dụng ngưỡng giá trị: Mọi hóa đơn đều phải chứng minh thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế, không phân biệt dưới hay trên 5 triệu đồng.
- Nếu nội dung trên chứng từ không trùng khớp hóa đơn thì không được khấu trừ thuế GTGT.
- Doanh nghiệp phải chủ động chuẩn bị hồ sơ, lưu trữ đủ để xuất trình khi kiểm tra thuế.
