Doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT với hóa đơn trên 5 triệu đồng thanh toán qua ngân hàng mà không cần hợp đồng mua bán nếu đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
I. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn thanh toán qua ngân hàng không có hợp đồng mua bán
- Hợp đồng mua bán không phải điều kiện bắt buộc: Không cần hợp đồng mua bán để khấu trừ thuế GTGT, trừ trường hợp mua trả chậm, trả góp (theo quy định cần có hợp đồng để xác định thời điểm thanh toán).
- Hóa đơn hợp lệ: Hóa đơn phải đáp ứng đầy đủ thông tin theo quy định (số, ngày lập, tên/mã số thuế người bán, người mua…).
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Giao dịch qua ngân hàng phải có sao kê, ủy nhiệm chi hoặc chứng từ điện tử xác nhận đã hoàn thành chuyển khoản.
II. Quy định pháp lý liên quan
- Theo Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, chỉ cần hóa đơn hợp lệ và chứng từ thanh toán qua ngân hàng là đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
Ví dụ thực tế
- Được khấu trừ: Doanh nghiệp mua vật tư trị giá 7 triệu đồng, thanh toán qua chuyển khoản, có hóa đơn hợp lệ và chứng từ ngân hàng xác thực giao dịch → Đủ điều kiện khấu trừ, không bắt buộc phải có hợp đồng mua bán.
- Không được khấu trừ: Doanh nghiệp thanh toán hóa đơn 10 triệu đồng bằng tiền mặt → Không đáp ứng điều kiện, không được khấu trừ thuế GTGT.
Lưu ý quan trọng
- Cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp bổ sung hồ sơ chứng minh tính hợp pháp của giao dịch như biên bản giao nhận hàng hóa, giải trình nguồn gốc hàng hóa.
- Khuyến nghị nên lưu trữ đầy đủ chứng từ liên quan (sao kê ngân hàng, hóa đơn, biên bản giao nhận) tối thiểu 10 năm để giảm rủi ro khi bị kiểm toán.
