Có. Với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ dưới 5 triệu đồng đã bao gồm thuế GTGT, doanh nghiệp có thể chọn thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Nếu sử dụng chuyển khoản, hóa đơn vẫn hợp lệ và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi hồ sơ hóa đơn, chứng từ đáp ứng đủ các điều kiện chung.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp | Cách thanh toán | Lưu ý khấu trừ thuế GTGT |
|---|---|---|
| Dưới 5 triệu đồng/lần, đã gồm thuế GTGT | Tiền mặt hoặc chuyển khoản | Không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt |
| Từ 5 triệu đồng trở lên, đã gồm thuế GTGT | Nên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt | Dễ bị truy thu nếu thanh toán không đúng quy định |
| Nhiều lần mua trong cùng ngày của cùng một người bán, mỗi lần dưới 5 triệu nhưng tổng cộng từ 5 triệu đồng trở lên | Cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt | Phần này thường bị bỏ sót khi kê khai đầu vào |
Ngưỡng 5 triệu đồng áp dụng từ ngày 01/07/2025.
II. Trường hợp được chuyển khoản và lưu ý
1. Hóa đơn dưới 5 triệu đồng
Doanh nghiệp có thể chọn chuyển khoản để tiện đối chiếu công nợ, lưu vết thanh toán và thuận tiện khi giải trình hồ sơ. Việc này không ảnh hưởng đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, miễn là hóa đơn hợp lệ và chứng từ đầy đủ.
2. Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên
Khi mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên đã gồm thuế GTGT, chỉ được khấu trừ thuế đầu vào nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Cơ quan thuế kiểm tra kỹ điều kiện này khi thanh tra.
3. Cộng dồn nhiều lần mua trong cùng ngày
Nếu mua từ cùng một người bán, mỗi lần dưới 5 triệu nhưng tổng trong ngày từ 5 triệu trở lên, thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Theo thực tế, doanh nghiệp thường chỉ xem từng hóa đơn riêng biệt mà quên cộng gộp theo ngày.
Ví dụ minh họa
Doanh nghiệp mua văn phòng phẩm trị giá 4 triệu đồng và thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng. Trường hợp này được khấu trừ thuế GTGT nếu hóa đơn hợp lệ và đáp ứng các điều kiện khác.
Lưu ý quan trọng
- Nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán không được coi là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT.
- Không chia nhỏ giao dịch lớn thành nhiều hóa đơn dưới 5 triệu đồng để thanh toán tiền mặt vì khi thanh tra, bản chất giao dịch sẽ được xem xét kỹ.
III. Rủi ro xử phạt khi khấu trừ sai điều kiện thanh toán
Khi kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà không đủ điều kiện thanh toán, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Đây là lỗi phổ biến nhưng nhiều nơi vẫn gặp phải.
| Hành vi | Mức xử phạt |
|---|---|
| Khai sai không dẫn đến thiếu thuế | Phạt từ 5 đến 8 triệu đồng |
| Khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp | Phạt 20% số thuế khai thiếu, cộng thêm tiền chậm nộp |
| Biện pháp khắc phục | Có thể bị buộc điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ |
