Thuế là khoản thu bắt buộc để thực hiện các dịch vụ mà nhà nước cung cấp cho cá nhân, tổ chức xây dựng và kiến thiết đất nước. Nhiều nguồn thuế được áp dụng trên nhiều đối tượng khác nhau. Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nguồn thu bắt buộc đóng bởi các cá nhân. Tuy nhiên, ít người hiểu rõ đặc điểm bản chất của loại thuế này. Bạn đọc quan tâm cùng Kế Toán Thuận Thiên tìm hiểu những thông tin liên quan đến cách tính thuế thu nhập cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là một phần tiền mà người lao động có thu nhập phải trích ra để đóng vào ngân sách nhà nước, sau khi đã được giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân sẽ không đánh vào những đối tượng có thu nhập thấp, mà áp dụng cho nhóm có thu nhập cao. Mục đích cân bằng lại thu nhập trong xã hội, giữa các giai cấp.
Theo quy định, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân cụ thể gồm 2 nhóm:
- Cá nhân cư trú tại Việt Nam: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh từ trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, mà không phân biệt nguồn thu.
- Cá nhân không cư trú tại Việt Nam: Thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam, mà không phân biệt nguồn thu.
Định nghĩa thuế thu nhập cá nhân
Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
Nhà nước quy định rõ ràng về thu nhập cá nhân và cách xác định cho từng đối tượng. Nhìn chung, người lao động có thể tự xác định được mức thuế phải đóng cho cơ quan nhà nước, dựa trên các công thức sau:
Đối với cá nhân cư trú đã ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Với các cá nhân cư trú trên lãnh thổ Việt Nam, có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì công thức xác định mức thuế TNCN phải đóng sẽ là:
Thuế TNCN phải đóng = Thu nhập tính thuế * Thuế suất (c)
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (b)
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập (a) – Các khoản thu nhập được miễn thuế – Các khoản thu nhập không chịu thuế.
Giải thích:
Tổng thu nhập (a) là tổng số tiền nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm: tiền lương, công, phụ cấp, thu nhập làm thêm giờ…
Các khoản giảm trừ (b) được quy định tại Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC, chủ yếu là giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bảo hiểm.
Mức thuế suất được xác định theo bậc thuế, với từng khung thu nhập khác nhau. Theo đó, chúng ta sẽ có 7 bậc tính thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:
7 bậc tính thuế thu nhập cá nhân
Đối với người lao động cư trú không ký hợp đồng lao động
Xác định thuế thu nhập của cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, sẽ dựa trên Điểm i, Điều 25, Thông tư 111/2015. Theo đó, mức thuế suất cho cá nhân không ký hợp đồng lao động sẽ là 10% tổng thu nhập. Áp dụng với đối tượng có tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/ tháng.
Đối với người lao động không cư trú
Xác định thuế thu nhập của cá nhân không cư trú sẽ căn cứ vào Điều 18, Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, mức thuế suất cho cá nhân không cư trú sẽ là 20% tổng tiền công và tiền lương.
Công thức tính:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế TNCN * 20%.
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập không chịu thuế – Các khoản thu nhập được miễn thuế
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động không cư trú
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân online
Hiện nay, có nhiều cách tính thuế thu nhập cá nhân online, hỗ trợ người dùng trong việc xác định số tiền thuế cần nộp cho cơ quan nhà nước là bao nhiêu? Cụ thể, bạn có thể thực hiện cách tính qua các tiện ích sau:
Cách tính qua tiện ích tính thuế thu nhập cá nhân tại Thư Viện Pháp Luật
- Theo đó, người lao động có thể sử dụng tiện ích tính thuế thu nhập cá nhân của Thuvienphapluat. Bằng cách nhập các thông tin trên tiện ích (địa chỉ: https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html )
- Thu nhập hàng tháng (thường được xác định bằng tiền lương ghi trên hợp đồng).
- Lương đóng bảo hiểm theo tính toán với doanh nghiệp.
- Số người phụ thuộc vào nguồn thu nhập của bạn, để xác định khoản giảm trừ.
Trong đó, người lao động cần lưu ý những điểm sau:
- Thu nhập hàng tháng sẽ là tổng thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật thuế TNCN. Sau khi đã trừ các khoản như: Đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí, quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Bên cạnh đó, mức lương tháng đóng BHXH không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng, tại thời điểm tham gia.
Cách tính trên hệ thống tính thuế TNCN online tại Luật Việt Nam
LuatVietNam cũng cung cấp tiện ích tính thuế TNCN nhân trực tuyến tiện lợi cho người lao động. Tiện ích của LuatVietNam chỉ cần cung cấp thông tin tổng thu nhập và số người phụ thuộc và dựa trên quy định bậc lương để tính toán giá trị TNCN mà người lao động phải trả.
Theo đó, thu nhập tính thuế ở đây không phải tổng thu nhập nhận được mà là thu nhập ghi trên hợp đồng lao động. Để tính thuế TNCN online tại LuatVietNam, bạn có thể truy cập địa chỉ https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html
Trên đây là những thông tin liên quan đến thu nhập cá nhân của người lao động. Hy vọng sẽ hữu ích giúp bạn đọc biết cách tính thuế thu nhập cá nhân hiệu quả, đóng đúng hạn. Kế Toán Thuận Thiên là đơn vị chuyên cung cấp giải pháp dịch vụ thành lập công ty trọn gói, tư vấn thuế và kế toán doanh nghiệp. Khách hàng có nhu cầu, liên hệ ngay để được chuyên viên Kế Toán Thuận Thiên tư vấn các vấn đề liên quan đến Thuế doanh nghiệp nhé.
Xem thêm:
