Mã số thuế là yếu tố rất quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp bị đóng mã số thuế, thì mọi hoạt động liên quan đến thuế sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng. Vậy nên, nếu doanh nghiệp không may bị đóng mã số thuế, thì cần phải xử lý và mở lại càng sớm càng tốt. Bài viết này sẽ giúp bạn tìm hiểu nguyên nhân tại sao doanh nghiệp tại sao bị khoá mã số thuế và cách mở lại mã số thuế
Căn Cứ Pháp Lý
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
- Nghị định số 15/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế
- Thông tư số 105/2020/TT-BTC hướng dẫn đăng ký thuế
I. Đóng mã số thuế (khoá mã số thuế) là gì?
Đóng mã số thuế hay khóa mã số thuế là hành động của cơ quan thuế nhằm tạm ngừng hoạt động của mã số thuế đã cấp cho doanh nghiệp. Khi mã số thuế bị đóng hoặc khóa, doanh nghiệp sẽ không thể thực hiện bất kỳ giao dịch nào liên quan đến nghĩa vụ thuế như khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế hay điều chỉnh thông tin đăng ký kinh doanh.
Việc đóng mã số thuế thường được cơ quan thuế áp dụng trong các trường hợp doanh nghiệp vi phạm nghiêm trọng pháp luật về thuế hoặc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Đây là biện pháp mang tính trừng phạt, buộc doanh nghiệp phải chấn chỉnh, khắc phục các lỗi vi phạm trước khi được mở lại mã số và tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường.
II. Các lý do doanh nghiệp bị đóng mã số thuế
Việc đóng mã số thuế là một hành động bình thường khi doanh nghiệp chủ động làm thủ tục giải thể, hợp nhất hoặc sáp nhập. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, cơ quan thuế sẽ áp dụng biện pháp cưỡng chế đóng mã số thuế đối với doanh nghiệp nếu phát hiện những vi phạm nghiêm trọng sau:
1. Doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký:
- Cơ quan thuế kiểm tra và xác định doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
- Doanh nghiệp không có bảng hiệu, biển tên, hoặc có nhưng không ghi đầy đủ thông tin theo quy định.
- Doanh nghiệp không thực hiện công khai thông tin trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
2. Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động hoặc giải thể, phá sản:
- Doanh nghiệp tự nguyện giải thể theo quyết định của chủ sở hữu.
- Doanh nghiệp bị buộc giải thể theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Doanh nghiệp phá sản theo quy định của pháp luật về phá sản.
3. Doanh nghiệp bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp:
- Doanh nghiệp vi phạm pháp luật về doanh nghiệp nghiêm trọng.
- Doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
- Doanh nghiệp làm giả, sử dụng giấy tờ giả mạo.
- Doanh nghiệp được thành lập bởi những đối tượng bị cấm thành lập doanh nghiệp.
4. Tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, sáp nhập, hợp nhất):
- Khi doanh nghiệp thực hiện tổ chức lại, mã số thuế của các doanh nghiệp tham gia tổ chức lại sẽ bị đóng.
- Sau khi tổ chức lại, doanh nghiệp mới sẽ được cấp mã số thuế mới.
5. Một số trường hợp khác:
- Nhà thầu nước ngoài khi kết thúc hợp đồng.
- Nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí khi kết thúc hợp đồng hoặc chuyển nhượng toàn bộ quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí.
- Cá nhân kinh doanh ngừng kinh doanh.
III. Làm gì khi mã số thuế bị đóng, thủ tục để mở lại mã số thuế
Khi bị đóng mã số thuế và được thông báo từ cơ quán thuế thì đa số mọi người sẽ hoang mang không biết phải làm gì để có thể hoạt động trở lại. Thuận Thiên sẽ gợi ý các bước để có thể khắc phục tình trạng bị đóng mã số thuế một cách nhanh nhất
1. Xác định lý do bị đóng mã số thuế:
- Liên hệ với cơ quan thuế quản lý để biết chính xác lý do bị đóng mã số thuế.
- Tham khảo các trường hợp bị đóng mã số thuế theo quy định của pháp luật.
2. Khắc phục vi phạm (nếu có)
- Nộp đầy đủ các tờ khai thuế, báo cáo tài chính còn thiếu.
- Thanh toán đầy đủ các khoản thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp.
- Khắc phục các vi phạm khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
3. Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế:
- Hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế:
- Tờ khai đề nghị khôi phục mã số thuế (theo mẫu số 25/ĐK-TCT).
- Bản sao hợp lệ các Giấy tờ chứng thực: Giấy phép kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, …
- Bản sao hợp lệ các tài liệu, chứng cứ chứng minh đã thực hiện khắc phục vi phạm.
- Nộp hồ sơ:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
- Gửi qua bưu điện.
- Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
4. Nhận kết quả:
- Cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ và thông báo kết quả trong vòng 10 ngày làm việc.
- Nếu hồ sơ hợp lệ, mã số thuế sẽ được khôi phục.
Thủ tục để khắc phục khi bị đóng mã số thuế
IV. Cách kiểm tra mã số thuế đã bị đóng hay chưa
Cách 1: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp/
Doanh nghiệp truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký. Sau khi đăng nhập, doanh nghiệp chọn mục “Tra cứu thông tin người nộp thuế” và nhập mã số thuế vào ô “Mã số thuế”. Hệ thống sẽ hiển thị thông tin của doanh nghiệp. Nếu mã số thuế đã bị đóng, hệ thống sẽ hiển thị thông báo “Mã số thuế đã bị đóng”.
Cách 2: Liên hệ với cơ quan thuế quản lý
Doanh nghiệp có thể liên hệ trực tiếp với cơ thuế quản lý để kiểm tra tình trạng mã số thuế. Doanh nghiệp cần cung cấp mã số thuế và thông tin liên quan để cơ quan thuế kiểm tra và cung cấp thông tin.
V. Các ảnh hưởng khi bị đóng mã số thuế
Gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh
- Doanh nghiệp không thể xuất hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho khách hàng.
- Doanh nghiệp không thể thực hiện các giao dịch thanh toán qua ngân hàng.
- Doanh nghiệp không thể tham gia đấu thầu, dự án.
- Doanh nghiệp không thể thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến thuế.
- Doanh nghiệp không thể thực hiện các thủ tục hành chính như thay đổi giấy phép kinh doanh, đăng ký mã số thuế mới.
Gây ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp:
- Doanh nghiệp bị mất đi niềm tin của khách hàng, đối tác.
- Doanh nghiệp bị ảnh hưởng đến hình ảnh và thương hiệu.
Gây ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động
- Người lao động có thể bị mất việc làm do doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh.
Khó khăn trong việc khôi phục mã số thuế
- Doanh nghiệp phải thực hiện nhiều thủ tục hành chính.
- Mất nhiều thời gian và chi phí.
Phạt vi phạm hành chính
- Doanh nghiệp có thể bị phạt tiền tuỳ theo mức độ vi phạm. Ví dụ chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài, báo cáo thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN thì có thể bị phạm tiền từ 2.000.000 – 25.000.000đ
IV. Cách tránh bị đóng mã số thuế
- Nộp tờ khai thuế đầy đủ, đúng hạn: Doanh nghiệp cần chủ động nộp các loại tờ khai thuế như thuế GTGT, TNCN, TNDN đúng thời hạn, tránh chậm nộp hoặc không nộp để không bị phạt tiền, đình chỉ hoạt động hay đóng mã số thuế.
- Đóng đủ số tiền thuế phải nộp theo đúng quy định pháp luật: Doanh nghiệp cần tính toán chính xác số tiền thuế dựa trên doanh thu, chi phí, lợi nhuận. Trốn thuế, gian lận về số tiền thuế phải nộp là vi phạm nghiêm trọng, có thể bị đóng mã số thuế, phạt tiền cao.
- Lưu giữ đầy đủ chứng từ kế toán, hóa đơn, chứng từ gốc liên quan đến hoạt động kinh doanh: Các chứng từ này là cơ sở chứng minh nguồn gốc thu nhập, chi phí, lợi nhuận và số tiền thuế phải nộp. Thiếu chứng từ hợp lệ, doanh nghiệp có nguy cơ bị đánh giá lại, xử phạt hoặc đóng mã số thuế.
- Tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Luật thuế, Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn: Doanh nghiệp cần nghiên cứu kỹ các quy định về khấu trừ thuế, miễn giảm thuế, xác định thu nhập chịu thuế, thời hạn nộp tờ khai và đóng thuế để tránh bị xử phạt, đóng mã số thuế.
- Báo cáo kịp thời với cơ quan thuế khi có thay đổi thông tin công ty: Về địa chỉ, ngành nghề kinh doanh, tạm ngừng hoạt động… để cơ quan thuế nắm bắt thông tin và không áp dụng biện pháp đóng mã số thuế do thiếu thông tin.
- Chủ động tự kiểm tra, rà soát định kỳ các khoản thu chi, hồ sơ thuế: Nhằm để phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót, tránh bị cơ quan thuế phát hiện và xử phạt vi phạm hoặc đóng mã số thuế.
- Tránh giao dịch với các đối tượng, doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận, trốn thuế: Sẽ hạn chế rủi ro liên đới và nguy cơ bị đóng mã số thuế do liên quan đến các giao dịch bất hợp pháp.
- Thuê dịch vụ tư vấn thuế: Để được hỗ trợ về các vấn đề liên quan đến thuế.
Việc bị đóng mã số thuế có thể gây ra nhiều hậu quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp để tránh bị đóng mã số thuế. Nếu doanh nghiệp không may bị đóng mã số thuế, thì cần phải xử lý và mở lại càng sớm càng tốt để tránh ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Việc nộp đủ các khoản thuế nợ, xử lý các vi phạm và nộp hồ sơ mở lại mã số thuế theo quy định của cơ quan thuế là những bước cần thiết để khắc phục tình trạng bị đóng mã số thuế. Doanh nghiệp cũng cần thường xuyên kiểm tra tình trạng mã số thuế của mình để tránh bị đóng mã số thuế một cách đột ngột và không có kế hoạch.
