Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh bán hàng qua nhiều kênh được xác định trên toàn bộ doanh thu phát sinh từ tất cả kênh bán: offline, online, website riêng, mạng xã hội và sàn TMĐT. Nhiều hộ chỉ nhìn riêng từng kênh, nhưng khi cơ quan thuế rà soát, họ đối chiếu theo tổng doanh thu năm chứ không tách riêng từng nền tảng.
Điểm cần nhớ: Doanh thu tính thuế gồm tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ, các khoản thưởng doanh số, hỗ trợ, khuyến mại, chiết khấu và các khoản thu liên quan khác phát sinh trong kỳ tính thuế.
Trong thực tế, phần hay bị bỏ sót là các khoản sàn trả thưởng, hỗ trợ hiển thị, hỗ trợ doanh số hoặc các khoản thu đã phát sinh nhưng chưa thu được tiền. Nguyên tắc xác định thuế: không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa, miễn doanh thu đã phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
I. Bảng tra cứu nhanh cách tính doanh thu thuế khi bán đa kênh
| Trường hợp doanh thu | Cách xác định | Lưu ý thực tế |
|---|---|---|
| Bán offline tại cửa hàng | Cộng vào tổng doanh thu tính thuế | Hay lệch ở phần bán tiền mặt không theo dõi đủ |
| Bán qua website riêng, mạng xã hội | Cộng vào tổng doanh thu tính thuế | Dễ sai khi chỉ theo dõi tiền về tài khoản mà quên đơn chưa thu tiền |
| Bán qua sàn TMĐT có khấu trừ, khai thay, nộp thay | Vẫn cộng vào tổng doanh thu năm để xét ngưỡng và phương pháp tính thuế | Cần đối chiếu phần thuế đã bị khấu trừ để tránh nộp trùng |
| Bán qua sàn/nền tảng không thuộc trường hợp khấu trừ nộp thay | Hộ kinh doanh tự kê khai phần doanh thu này | Dễ bị truy thu nếu chỉ nghĩ sàn lo toàn bộ |
| Khoản thưởng, hỗ trợ, chiết khấu, khuyến mại | Được tính trong doanh thu theo quy định | Cơ quan thuế thường soi kỹ khi đối chiếu sao kê và báo cáo sàn |
II. Ngưỡng doanh thu và cách xét theo tổng doanh thu năm
Khi xét ngưỡng miễn thuế và phương pháp tính thuế, bạn cần nhìn vào tổng doanh thu của tất cả các kênh trong năm. Không nên tách riêng doanh thu offline, online hay sàn TMĐT để tự kết luận từng phần được miễn hay không.
Mốc quan trọng: Theo quy định mới nhất áp dụng từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN là từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống.
| Tổng doanh thu năm | Cách xác định nghĩa vụ thuế |
|---|---|
| Từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống | Không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN |
| Trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng | Thuộc nhóm kê khai; GTGT tính theo tỷ lệ trên doanh thu, TNCN áp dụng phương pháp tương ứng |
| Trên 03 tỷ đồng | Tổng hợp toàn bộ doanh thu các kênh; áp dụng phương pháp tính TNCN trên thu nhập tính thuế theo cơ chế doanh thu trừ chi phí |
Lỗi đơn giản nhưng nhiều hộ vẫn vướng: dùng các mốc cũ như 100 triệu, 200 triệu, 500 triệu để tự tính. Với bài toán bán đa kênh, nếu dùng sai ngưỡng thì dễ kê khai sai từ đầu.
III. Trường hợp sàn TMĐT đã khấu trừ, khai thay, nộp thay
Từ 01/07/2025, chủ quản nền tảng hoặc sàn TMĐT thuộc trường hợp luật định có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế đối với giao dịch qua nền tảng. Tuy nhiên, phần doanh thu này không bị loại khỏi tổng doanh thu năm.
- Nếu doanh thu trên sàn đã bị khấu trừ và nộp thay: vẫn cần tổng hợp vào doanh thu năm để xét ngưỡng và phương pháp tính thuế; đồng thời đối trừ số thuế đã nộp thay khi kê khai hoặc quyết toán để tránh nộp trùng.
- Nếu doanh thu phát sinh trên kênh không bị khấu trừ thay: hộ kinh doanh trực tiếp kê khai và nộp thuế với phần đó.
- Cuối kỳ hoặc cuối năm: cần tổng hợp doanh thu từ bán trực tiếp, website, mạng xã hội, sàn có thanh toán, sàn không thanh toán và các khoản thu liên quan khác để đối chiếu đầy đủ.
Thực tế dễ sai: nhiều hộ thấy sàn đã giữ lại một phần thuế thì nghĩ không cần đưa phần doanh thu đó vào tổng hợp năm. Cách hiểu này dễ làm sai ngưỡng doanh thu và dẫn đến lệch phương pháp tính thuế.
Ví dụ thực tế
Hộ kinh doanh có doanh thu gồm: offline 400 triệu đồng, sàn TMĐT có khấu trừ thay 300 triệu đồng, website riêng 200 triệu đồng.
Tổng doanh thu để xét ngưỡng và phương pháp tính thuế là 900 triệu đồng/năm. Áp dụng ngưỡng 01 tỷ đồng/năm (cập nhật từ năm 2026), trường hợp này thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Dù vậy, khoản 300 triệu đồng trên sàn vẫn là một phần của tổng doanh thu năm và vẫn cần tổng hợp để xác định đúng ngưỡng.
Nếu tổng doanh thu vượt 01 tỷ đồng/năm, vẫn phải cộng đủ 400 + 300 + 200 để xử lý theo nhóm doanh thu tương ứng, không nên chỉ kê riêng từng kênh.
IV. Hồ sơ, thời hạn và rủi ro thường gặp khi kê khai
1. Hồ sơ thường dùng
- Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD đối với đối tượng nộp thuế.
- Mẫu số 01/TKN-CNKD đối với đối tượng không chịu thuế.
- Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh nếu thuộc trường hợp áp dụng.
2. Thời hạn khai và nộp
| Hình thức kê khai | Thời hạn |
|---|---|
| Kê khai theo quý | Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau |
| Kê khai theo tháng | Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng sau |
| Nộp thuế | Cùng thời hạn kê khai hoặc theo thông báo |
Hồ sơ doanh thu đa kênh được tổng hợp chung một đầu mối tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính. Trường hợp sàn TMĐT khấu trừ, nộp thay thì phần này theo cơ chế riêng nhưng vẫn cần lưu chứng từ để đối chiếu.
Lưu ý quan trọng
- Chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể bị cảnh cáo nếu chậm 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ, hoặc bị phạt đến 8-15 triệu đồng nếu quá 90 ngày và có phát sinh thuế.
- Chậm nộp thuế phát sinh tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
- Phần doanh thu từ nhiều kênh, nhất là sàn TMĐT và mạng xã hội, thường bị thanh tra hỏi đầu tiên ở bộ đối chiếu doanh thu, sao kê nhận tiền và số thuế đã được nộp thay.
Nếu bạn đang tự tổng hợp doanh thu đa kênh, cách an toàn là gom đủ doanh thu từng nguồn trước, sau đó đối chiếu phần nào đã được sàn khấu trừ. Thuận Thiên thường lưu ý khách hàng kiểm tra kỹ báo cáo sàn, sao kê ngân hàng và các khoản thưởng hỗ trợ vì đây là nhóm chứng từ hay lệch nhất. Khi cần, Thuận Thiên sẵn sàng cùng bạn rà lại hồ sơ để tránh sai ngay từ khâu tổng hợp doanh thu.
