Hộ kinh doanh bán hàng qua nhiều kênh (offline, online, sàn TMĐT) phải cộng dồn toàn bộ doanh thu từ tất cả các nguồn để tính thuế theo quy định hiện hành. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách xác định và tính thuế cho trường hợp này.
I. Cách xác định doanh thu tính thuế
- Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh từ các kênh sau:
- Bán trực tiếp tại cửa hàng (offline).
- Bán qua mạng xã hội, website (online).
- Bán qua sàn thương mại điện tử (TMĐT).
- Lưu ý: Không được trừ các khoản chiết khấu, hỗ trợ, phí dịch vụ trừ khi sàn TMĐT giữ lại và nộp thay theo quy định.
II. Phương pháp tính thuế
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Tỷ lệ thuế:
- 1% đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa.
- 5% đối với dịch vụ.
- 3% đối với vận tải.
- Công thức tính:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
- Tỷ lệ thuế:
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Tỷ lệ thuế:
- 0.5% đối với hoạt động phân phối hàng hóa.
- 2% đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu.
- Công thức tính:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
- Tỷ lệ thuế:
- Miễn thuế: Nếu tổng doanh thu cả năm ≤100 triệu đồng, hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và TNCN.
III. Quy định riêng với sàn TMĐT (từ 01/7/2025)
- Sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ và nộp thay các loại thuế:
- Thuế GTGT: 1% (hàng hóa), 5% (dịch vụ)
- Thuế TNCN: Theo biểu lũy tiến hoặc tỷ lệ cố định tùy ngành
- Hộ kinh doanh vẫn phải tự kê khai tổng doanh thu thực tế và được TRỪ phần thuế đã nộp qua sàn TMĐT.
Ví dụ thực tế
- Hộ kinh doanh A năm 2025 có doanh thu:
- Offline: 400 triệu đồng
- Online: 300 triệu đồng
- Sàn Shopee: 500 triệu đồng
- Tổng doanh thu tính thuế: 1,2 tỷ đồng
- Thuế GTGT phải nộp: 1,2 tỷ × 1% = 12 triệu đồng
- Thuế TNCN phải nộp: 1,2 tỷ × 0,5% = 6 triệu đồng
Lưu ý quan trọng
- Từ 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên không được áp dụng thuế khoán, phải kê khai theo doanh thu thực tế.
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử cho các hộ kinh doanh thuộc ngành ăn uống, bán lẻ…
- Sàn TMĐT phải báo cáo doanh thu cho cơ quan thuế định kỳ.
