Các doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam cần phải nộp bốn loại thuế chính cùng với một số loại thuế đặc thù tùy vào ngành nghề hoạt động. Dưới đây là chi tiết các loại thuế đó:
1. Thuế môn bài
- Mức nộp:
- 3 triệu đồng/năm: Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng.
- 2 triệu đồng/năm: Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống.
- Thời hạn: Chậm nhất 30/01 hàng năm
- Ưu đãi: Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Phương pháp tính:
| Phương pháp | Áp dụng | Cách tính |
|---|---|---|
| Khấu trừ | DN có doanh thu ≥ 1 tỷ/năm | Thuế nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào |
| Trực tiếp | DN nhỏ, hộ kinh doanh | Thuế nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % (0,5-5%) |
Lưu ý: Thuế suất GTGT giảm từ 10% xuống 8% cho một số hàng hóa, dịch vụ, áp dụng từ 01/01/2025 đến 30/06/2025.
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế suất phổ thông: 20%
- Công thức: Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế – Quỹ KHCN) × 20%
- Thu nhập tính thuế: Doanh thu – Chi phí hợp lý + Thu nhập khác – Khoản lỗ
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Nghĩa vụ: Khấu trừ và nộp thay cho người lao động
- Cách tính: Lũy tiến từ 5-35% tùy thu nhập
Các loại thuế khác (nếu phát sinh)
- Thuế xuất nhập khẩu: Áp dụng cho hoạt động XNK.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng cho rượu bia, ôtô…
- Thuế tài nguyên: Áp dụng cho khai thác khoáng sản.
- Phí môi trường.
Ví dụ thực tế
Một công ty TNHH có vốn điều lệ 15 tỷ đồng, doanh thu năm trước 25 tỷ đồng:
- Thuế môn bài: 3 triệu đồng/năm.
- Thuế TNDN: 20% lợi nhuận sau khi trừ chi phí.
- Thuế GTGT: Áp dụng phương pháp khấu trừ với thuế suất 8% (nếu thuộc đối tượng giảm thuế).
Lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp thương mại điện tử/xuyên biên giới phải đăng ký thuế điện tử và nộp thuế tại Việt Nam.
- Hóa đơn trị giá ≤ 1 triệu đồng nhập qua chuyển phát nhanh không còn được miễn thuế từ 14/01/2025.
