Thuận Thiên sẽ giúp bạn xác định: hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đang thuộc nghĩa vụ nào, còn phải làm kế toán ra sao, thuế nào có thể phát sinh, và những điểm cần rà soát ngay để tránh áp dụng sai quy định mới.
Điểm quan trọng nhất: doanh thu dưới 1 tỷ không đồng nghĩa với miễn toàn bộ nghĩa vụ. Trong một số trường hợp, bạn có thể không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn cần theo dõi doanh thu, giữ chứng từ, đối chiếu sổ sách, kiểm tra hóa đơn và xử lý đúng thủ tục chuyển tiếp nếu đang hoạt động. Nếu nhầm giữa “không phải nộp thuế” và “không cần làm gì”, rủi ro thường đến sớm khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu bán hàng, sàn thương mại điện tử hoặc hồ sơ kế toán.
Cơ sở pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 – xác định tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh là người nộp thuế theo pháp luật thuế.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP – ban hành ngày 05/03/2026, khung pháp lý về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP – ban hành ngày 29/04/2026, sửa đổi một số nội dung của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trong đó có ngưỡng doanh thu liên quan đến nghĩa vụ thuế.
- Thông tư 50/2026/TT-BTC – ban hành ngày 13/05/2026, hướng dẫn hồ sơ, thủ tục và biểu mẫu liên quan đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Thông tư 152/2025/TT-BTC – ban hành ngày 31/12/2025, có hiệu lực từ 01/01/2026, hướng dẫn kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC.
- Nghị định 310/2025/NĐ-CP – có hiệu lực từ ngày 16/01/2026, sửa đổi, bổ sung khung xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
I. Bảng tra cứu nhanh: doanh thu dưới 1 tỷ thì bạn cần làm gì
Nếu cần câu trả lời thực hành ngay, hãy nhìn theo bảng dưới đây để biết mình đang ở nhánh nào.
| Tình huống | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Kế toán | Hóa đơn | Việc nên làm ngay |
|---|---|---|---|---|---|
| Doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng | Không phải nộp theo nhánh hiện hành | Không phải nộp theo nhánh hiện hành | Áp dụng chế độ kế toán mới, vẫn cần ghi chép và lưu chứng từ | Không tự động phát sinh nghĩa vụ trong mọi trường hợp | Thông báo doanh thu, rà soát hồ sơ, giữ chứng từ, kiểm tra điều kiện hóa đơn nếu có nhu cầu |
| Đang hoạt động nhưng chưa nộp hồ sơ/ chưa gửi thông tin tài khoản hoặc ví điện tử theo diện chuyển tiếp | Cần kiểm tra hồ sơ chuyển tiếp | Có thể phát sinh nghĩa vụ thông báo riêng | Rà soát hạn chót 31/07/2026 nếu thuộc đúng điều kiện | ||
| Bán hàng qua sàn thương mại điện tử | Tùy mô hình xử lý của sàn | Tùy mô hình xử lý của sàn | Vẫn cần lưu dữ liệu doanh thu | Có thể phát sinh chứng từ điện tử/ dữ liệu khấu trừ | Cung cấp đúng mã số thuế, định danh và thông tin liên quan cho nền tảng |
Mốc cần nhớ: từ kỳ tính thuế năm 2026, ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng là điểm phân nhánh quan trọng. Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng, nhóm này thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo nhánh đã xác minh.
Phần dễ sai không phải ở chỗ tính thuế bao nhiêu, mà là xác định đúng mình thuộc nhóm nào. Một hộ bán hàng online có thể không phát sinh thuế trực tiếp, nhưng vẫn cần giữ dữ liệu đơn hàng, sao kê, chứng từ đối soát và thông tin liên quan đến nền tảng. Nếu bỏ qua từ đầu, đến lúc cần giải trình lại rất khó ráp hồ sơ.
II. Xác định đúng đối tượng trước khi áp dụng ngưỡng doanh thu
1. Bài viết này áp dụng cho ai
- Áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc phạm vi pháp luật thuế.
- Dùng để kiểm tra nghĩa vụ kế toán, thuế, hóa đơn và hồ sơ chuyển tiếp khi doanh thu năm ở mức dưới 1 tỷ đồng.
- Phù hợp với tình huống đang kinh doanh thực tế, có phát sinh doanh thu, cần biết mình còn phải làm gì và làm đến đâu.
2. Những trường hợp không nên tự suy rộng
- Doanh nghiệp có chế độ kế toán, hóa đơn và nghĩa vụ thuế khác hẳn.
- Cá nhân cư trú chỉ phát sinh nghĩa vụ theo nguồn thu và từng loại thu nhập, không đồng nhất với hộ kinh doanh.
- Hoạt động trên sàn thương mại điện tử hoặc có ví điện tử, tài khoản nhận tiền còn kéo theo một lớp kiểm tra dữ liệu riêng.
Ví dụ: một hộ bán mỹ phẩm qua Facebook và Shopee thường nghĩ “doanh thu dưới 1 tỷ thì không cần chuẩn bị gì”. Cách hiểu này dễ thiếu hồ sơ, vì ngoài nghĩa vụ thuế, hệ thống kế toán mới vẫn yêu cầu bạn có dữ liệu bán hàng, chứng từ đầu vào, sổ theo dõi và tài liệu đối chiếu khi cần.
III. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ: nghĩa vụ thuế đang đi theo nhánh nào
1. Thuế GTGT và thuế TNCN
Với kỳ tính thuế năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc nhóm không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo nhánh quy định hiện hành đã được cập nhật.
- Đây là ngưỡng phân nhánh về nghĩa vụ nộp thuế, không phải kết luận miễn toàn bộ hồ sơ.
- Nhóm này vẫn cần quản lý doanh thu thực tế phát sinh để xác định đúng trạng thái nghĩa vụ.
- Khi thay đổi mô hình kinh doanh, doanh thu hoặc hình thức bán hàng, bạn cần rà lại ngưỡng ngay, không nên giữ nguyên cách áp dụng của kỳ trước.
2. Thông báo doanh thu và hồ sơ chuyển tiếp
Với hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng, yêu cầu thông báo doanh thu thực tế phát sinh bằng Mẫu 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC, hạn chót là 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
- Không phải nộp thuế không đồng nghĩa với không cần báo cáo.
- Mẫu 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (tiếp tục sử dụng theo Thông tư 50/2026/TT-BTC) dùng cho thông báo tài khoản hoặc ví điện tử.
Ai cần hoàn tất trước mốc 31/07/2026? Chỉ áp dụng nếu bạn thuộc một trong hai trường hợp sau:
| Trường hợp | Nghĩa vụ phải làm trước 31/07/2026 |
|---|---|
| Đang hoạt động nhưng chưa nộp hồ sơ khai thuế quý I/2026 | Gửi thông báo doanh thu bằng Mẫu 01/TKN-CNKD |
| Đang hoạt động nhưng chưa gửi thông tin số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử | Gửi Mẫu 01/BK-STK |
Nếu bạn đã hoàn tất cả hai việc trên trước ngày 31/07/2026, bạn không cần quan tâm mốc này nữa. Nếu chưa thuộc hai trường hợp này (ví dụ: mới ra kinh doanh từ sau 01/01/2026 hoặc đã nộp đầy đủ), mốc 31/07/2026 không áp dụng.
Lưu ý thực hành: hồ sơ chuyển tiếp thường bị bỏ sót. Nhiều hộ nghĩ chỉ cần đợi năm sau mới làm, nhưng đến lúc kiểm tra lại thiếu thông báo doanh thu, thiếu dữ liệu tài khoản nhận tiền hoặc không có tài liệu giải trình luồng tiền.
3. Cách tự kiểm tra nhanh
Bạn có thể tự rà theo 3 câu hỏi:
- Doanh thu năm có vượt 1 tỷ đồng không?
- Hoạt động của bạn có đang phát sinh trên sàn, trên ví điện tử, hay qua nền tảng có dữ liệu đối soát không?
- Hồ sơ chuyển tiếp, thông báo doanh thu và chứng từ kế toán đã khớp nhau chưa?
Nếu một trong ba câu hỏi này chưa rõ, hồ sơ của bạn vẫn cần rà lại trước khi chốt kỳ tính thuế.
IV. Khung kế toán cần kiểm tra theo từng tình huống
1. Chế độ kế toán áp dụng từ 01/01/2026
Từ ngày 01/01/2026, chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là Thông tư 152/2025/TT-BTC, thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC.
- Người đại diện có thể tự ghi chép sổ sách, bố trí người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán.
- Hệ thống sổ, chứng từ cần bám theo phương pháp tính thuế và thực tế hoạt động.
- Không nên lấy mẫu sổ cũ làm căn cứ duy nhất nếu đã bước sang kỳ áp dụng mới.
2. Hộ doanh thu dưới 1 tỷ cần giữ những gì
Ngay cả khi chưa phải nộp thuế GTGT và TNCN, phần kế toán vẫn cần tối thiểu các nhóm dữ liệu sau:
- Chứng từ bán hàng: đơn hàng, hóa đơn điện tử nếu có, biên nhận, phiếu thu, dữ liệu sàn.
- Chứng từ đầu vào: hóa đơn mua hàng, phiếu nhập, chứng từ thanh toán.
- Sổ theo dõi doanh thu: ghi nhận theo ngày, theo kênh bán, theo sản phẩm hoặc dịch vụ.
- Chứng từ thanh toán: sao kê tài khoản, dữ liệu ví điện tử, đối soát từ nền tảng.
Một lỗi hay gặp là chỉ giữ ảnh chụp giao dịch trên điện thoại. Khi cần giải trình, ảnh chụp rời rạc rất khó chứng minh doanh thu và luồng tiền. Cách an toàn hơn là lưu đồng thời file đơn hàng, sao kê, bảng đối soát và tệp xuất từ nền tảng bán hàng.
3. Tổ chức sổ sách thế nào cho gọn
Thuận Thiên thường khuyên chia sổ theo 4 lớp dữ liệu:
- Lớp 1: doanh thu phát sinh.
- Lớp 2: chi phí, hàng hóa đầu vào, vật tư.
- Lớp 3: chứng từ thanh toán và đối soát.
- Lớp 4: hồ sơ chuyển tiếp, thông báo, tờ khai và tài liệu nền tảng.
Cách chia này giúp bạn không bị lẫn giữa việc ghi nhận doanh thu và việc lưu hồ sơ thuế. Khi cần kiểm tra nhanh, chỉ cần mở đúng lớp là thấy ngay.
V. Hóa đơn điện tử có phải làm ngay không
1. Nhóm dưới 1 tỷ không tự động rơi vào diện bắt buộc trong mọi trường hợp
Với hộ kinh doanh doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng, hóa đơn điện tử không tự động trở thành nghĩa vụ trong mọi trường hợp theo nhánh đã xác minh. Tuy nhiên, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng, bạn có thể đăng ký hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu.
- Không nên hiểu nhầm thành “không bao giờ cần hóa đơn”.
- Khách hàng, nền tảng bán hàng, phương thức thanh toán hoặc yêu cầu giải trình có thể làm phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn.
- Ngành hàng bán lẻ, ăn uống, dịch vụ trực tiếp thường là nhóm cần kiểm tra kỹ nhất.
2. Khi nào nên rà lại hóa đơn ngay
- Bạn bán cho khách doanh nghiệp cần chứng từ đầu vào rõ ràng.
- Bạn bán qua nền tảng có yêu cầu kết nối dữ liệu.
- Bạn dùng máy tính tiền hoặc có mô hình bán lẻ tại điểm bán.
Điểm dễ nhầm: nhiều người nhìn vào ngưỡng 1 tỷ và bỏ qua hóa đơn. Nhưng hóa đơn liên quan đến từng giao dịch, không chỉ doanh thu cả năm.
VI. Bán hàng trên sàn thương mại điện tử: dữ liệu nào cần chuẩn bị
1. Nghĩa vụ dữ liệu với nền tảng
Hộ kinh doanh có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử cần cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin định danh và dữ liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho chủ quản nền tảng. Với sàn có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, sàn có thể thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay theo quy định chuyên ngành.
- Phân biệt rõ nền tảng chỉ kết nối với sàn có chức năng xử lý đơn và thanh toán.
- Không nên gộp mọi nền tảng thành một loại, vì nghĩa vụ của từng bên không giống nhau.
- Dữ liệu đầu ra trên sàn phải khớp với doanh thu bạn tự ghi nhận.
2. Bộ hồ sơ nên lưu
- Mã số thuế hoặc số định danh.
- Thông tin chủ tài khoản nhận tiền và ví điện tử nếu có.
- Bảng sao kê doanh thu theo nền tảng.
- Đối soát giữa đơn hàng, hoàn hàng, hủy đơn và số tiền thực thu.
Nếu bạn bán đa kênh, một lỗi phổ biến là cộng doanh thu theo cảm tính, bỏ qua đơn hoàn hoặc đơn hủy. Khi đối chiếu với dữ liệu nền tảng, con số lệch rất dễ làm phát sinh nghi vấn về việc kê khai không khớp.
VII. Thời hạn, điểm kích hoạt nghĩa vụ và rủi ro nếu làm sai
1. Các mốc thời gian cần nhớ
| Mốc thời gian | Nội dung cần lưu ý |
|---|---|
| 01/01/2026 | Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực, áp dụng chế độ kế toán mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh |
| 31/01 năm sau | Hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh bằng Mẫu 01/TKN-CNKD cho nhóm doanh thu không quá 1 tỷ đồng |
| 31/07/2026 | Mốc chuyển tiếp cần kiểm tra nếu đang hoạt động nhưng chưa hoàn tất hồ sơ khai thuế quý I/2026 hoặc chưa gửi thông tin tài khoản/ví điện tử theo diện áp dụng |
| 16/01/2026 | Khung xử phạt về thuế và hóa đơn đã được cập nhật bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP |
2. Rủi ro thường gặp
- Nhầm ngưỡng doanh thu: cứ nghĩ dưới 1 tỷ là xong, trong khi hồ sơ chuyển tiếp vẫn còn nghĩa vụ.
- Thiếu chứng từ: doanh thu có thật nhưng không giữ được bằng chứng bán hàng và đối soát.
- Dùng sai mẫu sổ: áp dụng máy móc mẫu cũ thay vì kiểm tra theo thông tư mới.
- Không tách riêng doanh thu theo kênh: bán trực tiếp, online, qua sàn bị cộng lẫn vào nhau.
Về mức phạt: khung xử phạt thuế và hóa đơn đã được cập nhật từ 16/01/2026. Mức phạt cụ thể còn phụ thuộc vào hành vi như chậm nộp hồ sơ, khai sai, không lập hoặc lập sai hóa đơn, nên cần đối chiếu đúng lỗi thực tế trước khi kết luận.
VIII. Checklist hồ sơ nên chuẩn bị ngay
1. Hồ sơ tối thiểu
- Thông tin đăng ký hộ kinh doanh và mã số thuế.
- Sổ theo dõi doanh thu theo ngày hoặc theo kênh.
- Chứng từ đầu vào hàng hóa, nguyên vật liệu, dịch vụ.
- Sao kê tài khoản ngân hàng và dữ liệu ví điện tử.
- Bảng đối soát đơn hàng, hoàn hàng, hủy đơn.
2. Hồ sơ nên lưu riêng cho tình huống kiểm tra
- Thông báo doanh thu theo mẫu tương ứng.
- Thông tin về tài khoản nhận tiền và ví điện tử.
- Tệp xuất dữ liệu từ sàn thương mại điện tử.
- Biên nhận, hợp đồng, thỏa thuận bán hàng nếu có.
Mini case: một hộ kinh doanh đồ gia dụng doanh thu bình quân năm dưới 1 tỷ, bán qua Facebook và một sàn TMĐT. Khi rà hồ sơ, phần doanh thu mặt sàn khớp nhưng tiền về tài khoản bị thiếu do khách hoàn hàng. Nếu chỉ nhìn sao kê ngân hàng thì sai số rất lớn. Cách xử lý đúng là lưu thêm bảng đối soát đơn – hoàn – hủy để chốt doanh thu thực tế.
IX. Kết luận hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ: kế toán, thuế và việc cần kiểm tra
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ không nên hiểu theo kiểu “không còn nghĩa vụ gì”. Nhánh đúng là: kiểm tra doanh thu, xác định có thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN hay không, rồi rà tiếp kế toán, hóa đơn, hồ sơ chuyển tiếp và dữ liệu nền tảng bán hàng.
Nếu bạn đang hoạt động thực sự, cách an toàn nhất là chốt lại 4 việc: doanh thu, sổ sách, chứng từ và thời hạn. Làm đúng từ đầu sẽ nhẹ hơn rất nhiều so với việc sửa hồ sơ sau khi đã phát sinh chênh lệch.
Kết luận hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ: kế toán, thuế và việc cần kiểm tra là chủ đề bạn nên rà theo từng nhánh nghĩa vụ, thay vì nhìn một con số rồi suy diễn toàn bộ. Khi đã xác định đúng ngưỡng, đúng mẫu và đúng thời hạn, hồ sơ sẽ gọn hơn và rủi ro giảm đi rõ rệt.
