Hộ kinh doanh có phải kê khai thuế định kỳ không?

Hộ kinh doanh có phải kê khai thuế định kỳ hay không tùy thuộc vào doanh thu từng năm và phương pháp quản lý thuế đang áp dụng. Sau đây là chi tiết các trường hợp cụ thể và quy trình thực hiện:

I. Các trường hợp phải và không phải kê khai thuế định kỳ

• Trường hợp phải kê khai thuế định kỳ:
  • Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (áp dụng từ 01/6/2025):
    • Bắt buộc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) định kỳ theo tháng hoặc quý.
    • Phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
    • Không được áp dụng phương pháp khoán thuế.
  • Hộ tự nguyện kê khai (kể cả doanh thu dưới 1 tỷ đồng):
    • Được lựa chọn áp dụng phương pháp kê khai thông thường theo nhu cầu quản lý và kiểm soát kinh doanh.
• Trường hợp không phải kê khai định kỳ:
  • Hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:
    • Được miễn thuế GTGT và TNCN.
    • Không phải lập hồ sơ khai thuế nếu có xác nhận doanh thu từ cơ quan chức năng.
  • Phương pháp khoán thuế:
    • Chỉ áp dụng đến 31/12/2025 cho hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm.
    • Bị bãi bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

II. Thủ tục và thời hạn kê khai thuế định kỳ

• Hồ sơ kê khai thuế:
  • Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
  • Bảng kê hoạt động kinh doanh (không bắt buộc nếu đã có xác nhận doanh thu).
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
  • Kê khai theo tháng: Nộp chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
  • Kê khai theo quý: Nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

Ví dụ thực tế

• Hộ tạp hóa doanh thu 1,2 tỷ đồng/năm: Từ 01/6/2025 phải kê khai thuế hàng tháng, sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
• Hộ bán hàng rong doanh thu 80 triệu đồng/năm: Được miễn thuế, không cần kê khai định kỳ nếu có đủ xác nhận doanh thu.

Lưu ý quan trọng

• Từ 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc sử dụng máy tính tiền có kết nối truyền dữ liệu với cơ quan thuế, đảm bảo minh bạch doanh thu và hạn chế rủi ro bị ấn định thuế.
• Áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 88/2021/TT-BTC cho nhóm hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.