Quy định về khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng. Dưới đây là lộ trình và những điểm cần lưu ý theo luật hiện hành.
I. Lộ trình áp dụng hóa đơn và khai thuế điện tử
- Từ 01/06/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước liền kề từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Tuy nhiên, trong năm 2025 vẫn tiếp tục nộp thuế theo phương pháp khoán.
- Từ 01/01/2026 (Dự kiến): Theo định hướng của ngành thuế, phương pháp thuế khoán sẽ dần được thay thế bởi phương pháp kê khai. Nhiều hộ kinh doanh (cả online và truyền thống) có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm sẽ chuyển sang kê khai thuế điện tử theo doanh thu thực tế.
II. Quy trình khai thuế điện tử
- Đăng ký tài khoản: Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Kê khai: Đăng nhập vào Cổng Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile để lập tờ khai.
- Nộp tờ khai: Hoàn thành và nộp tờ khai Mẫu 01/CNKD theo định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý.
III. Trách nhiệm khai thuế theo mô hình kinh doanh
- Kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến (ví dụ: Shopee, Lazada): Sàn TMĐT có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh đối với phần doanh thu phát sinh qua sàn.
- Kinh doanh qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc website riêng: Hộ kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế cho toàn bộ doanh thu theo quy định.
Lưu ý quan trọng
- Miễn thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT, thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ khai thuế định kỳ.
- Phương pháp tính thuế: Khi áp dụng phương pháp kê khai, thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu thực tế, không phải tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí).
- Lưu trữ hồ sơ: Bắt buộc lưu trữ toàn bộ hóa đơn, chứng từ, hồ sơ giao dịch điện tử tối thiểu 10 năm.
- Hiệu lực thuế khoán: Phương pháp thuế khoán vẫn có hiệu lực đến hết ngày 31/12/2025 đối với các hộ kinh doanh chưa thuộc diện bắt buộc chuyển đổi.
