Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế quan, tác động trực tiếp đến hoạt động của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Hàng loạt văn bản pháp lý mới đã được ban hành, đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật kịp thời để tối ưu chi phí và tận dụng các ưu đãi.
Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ tổng hợp và phân tích chi tiết những điểm mới nhất trong chính sách thuế xuất nhập khẩu 2025 để bạn dễ dàng nắm bắt và áp dụng.
Cơ sở pháp lý:
- Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Luật sửa đổi, bổ sung 2025
- Nghị định 26/2023/NĐ-CP về Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi
- Nghị định 199/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 26/2023/NĐ-CP
- Nghị định 73/2025/NĐ-CP sửa đổi mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đối với một số mặt hàng
- Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT)
I. Cấu trúc biểu thuế xuất nhập khẩu năm 2025
Biểu thuế xuất nhập khẩu năm 2025 có cấu trúc phức tạp, bao gồm 27 biểu thuế khác nhau, tuân thủ theo Danh mục hàng hóa tại Thông tư 31/2022/TT-BTC và các văn bản sửa đổi. Doanh nghiệp cần xác định đúng mã HS và loại biểu thuế áp dụng cho hàng hóa của mình. Các thành phần chính bao gồm:
- Biểu thuế xuất khẩu: Bao gồm Biểu thuế xuất khẩu theo danh mục mặt hàng chịu thuế và Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi theo cam kết tại các Hiệp định thương mại tự do (FTA) như CPTPP, EVFTA.
- Biểu thuế nhập khẩu: Gồm Biểu thuế nhập khẩu thông thường, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN), và các Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo các FTA (ACFTA, EVFTA, CPTPP, RCEP, UKVFTA, Việt Nam – Israel giai đoạn 2024–2027…).
- Các loại thuế khác: Thuế giá trị gia tăng (GTGT), Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), và Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) áp dụng cho hàng hóa xuất nhập khẩu.
II. Những điểm mới nổi bật về chính sách thuế xuất nhập khẩu 2025
Năm 2025 chứng kiến nhiều điều chỉnh quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp.
1. Sửa đổi Biểu thuế xuất nhập khẩu ưu đãi theo Nghị định 199/2025/NĐ-CP
Ban hành ngày 08/07/2025 và có hiệu lực ngay lập tức, Nghị định 199/2025/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung Nghị định 26/2023/NĐ-CP với các nội dung đáng chú ý:
- Điều chỉnh thuế suất xuất khẩu ưu đãi một số mặt hàng: Thay đổi lộ trình thuế suất đối với một số sản phẩm chiến lược, ví dụ:
- Phospho vàng: Tăng từ 5% lên 10% từ ngày 01/01/2026 và tiếp tục tăng lên 15% từ 01/01/2027.
- Sắt, thép không hợp kim: Tăng từ 0% lên 7% kể từ ngày 01/09/2025.
- Bổ sung quy định ưu đãi cho ngành ô tô: Cho phép doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ô tô (bao gồm xe điện, xe hybrid, xe chạy pin nhiên liệu) được cộng gộp sản lượng để đáp ứng điều kiện sản lượng tối thiểu, nhằm hưởng chương trình ưu đãi thuế.
2. Điều chỉnh thuế suất nhập khẩu ưu đãi theo Nghị định 73/2025/NĐ-CP
Có hiệu lực từ ngày 15/05/2025, Nghị định 73/2025/NĐ-CP tập trung vào việc giảm thuế nhập khẩu ưu đãi cho nhiều nhóm hàng quan trọng nhằm bình ổn thị trường và hỗ trợ sản xuất trong nước:
- Giảm mạnh thuế suất nhiều mặt hàng:
- Xe hơi: Một số dòng xe (mã HS 8703.2363, 8703.2357) giảm từ 64% xuống 50%; các dòng khác (HS 8703) giảm từ 45% xuống 32%.
- Ethanol: Giảm từ 10% xuống còn 5%.
- Nguyên liệu sản xuất thức ăn chăn nuôi: Ngô hạt, khô dầu đậu tương được đưa về mức thuế suất 0%.
- Đồ gỗ nội thất: Giảm từ mức 20-25% về 0%.
- Bổ sung mã HS mới hưởng ưu đãi: Đáng chú ý là mã HS 2711.1900 (Ethane) được hưởng mức thuế suất ưu đãi 0%.
3. Giảm thuế GTGT hỗ trợ phục hồi kinh tế
Để tiếp tục hỗ trợ doanh nghiệp và người dân, Chính phủ đã thực hiện chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15, được hướng dẫn bởi Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Mức giảm: Giảm 2% thuế suất GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%).
- Thời gian áp dụng: Chính sách này được duy trì và có thể kéo dài trong các giai đoạn khác nhau của năm 2025, bắt đầu từ 01/01/2025 đến 30/06/2025 và Gia hẹn tiếp đến 31/12/2026. Doanh nghiệp cần theo dõi các thông báo chính thức để cập nhật thời gian áp dụng chính xác.
4. Thay đổi chính sách miễn thuế nhập khẩu
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2025 đã có những điều chỉnh quan trọng về đối tượng miễn thuế:
- Bãi bỏ quy định miễn thuế: Chính thức bãi bỏ việc miễn thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được để phục vụ sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin, nội dung số, phần mềm.
- Bổ sung quy định miễn thuế: Thay vào đó, bổ sung quy định miễn thuế cho hàng hóa nhập khẩu phục vụ trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ số trong các dự án đầu tư được phê duyệt.
5. Hiện đại hóa và đơn giản hóa thủ tục hải quan
Nhằm tạo thuận lợi tối đa cho doanh nghiệp, cơ quan hải quan đã có những cải tiến đáng kể về quy trình:
- Triển khai nộp thuế điện tử 24/7: Theo Thông tư 51/2025/TT-BTC, doanh nghiệp có thể thực hiện nộp thuế XNK qua 4 phương thức điện tử, bao gồm Cổng thanh toán điện tử hải quan, ngân hàng thương mại, tổ chức trung gian và Kho bạc Nhà nước. Điều này giúp giao dịch nhanh chóng, an toàn và giảm thời gian thông quan.
- Cải tiến quy trình khai báo: Thông tư 29/2025/TT-BTC sửa đổi Thông tư 191/2015/TT-BTC, đơn giản hóa các bước trong quy trình khai báo hải quan, giúp rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ cho doanh nghiệp.
III. Tác động của chính sách thuế mới đến doanh nghiệp
Những thay đổi trong chính sách thuế xuất nhập khẩu 2025 mang lại cả cơ hội và thách thức. Để chủ động ứng phó, Thuận Thiên khuyên bạn nên tập trung vào các vấn đề sau:
- Rà soát chi phí sản xuất và nhập khẩu: Doanh nghiệp cần ngay lập tức rà soát lại toàn bộ mã HS của các mặt hàng đang kinh doanh, đối chiếu với các biểu thuế mới (ưu đãi, ưu đãi đặc biệt) để tính toán lại giá vốn, giá bán và tối ưu hóa chi phí thuế.
- Lập lại kế hoạch tài chính: Việc giảm thuế GTGT và thuế nhập khẩu một số mặt hàng sẽ ảnh hưởng đến dòng tiền và kế hoạch giá bán sản phẩm. Doanh nghiệp cần cập nhật các thay đổi này vào kế hoạch tài chính để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
- Nắm bắt cơ hội đầu tư công nghệ: Các ưu đãi miễn, giảm thuế cho hàng hóa phục vụ nghiên cứu và phát triển (R&D), đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ số, mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp đầu tư vào đổi mới sáng tạo, nâng cao năng lực cạnh tranh.
IV. Tóm tắt chính sách thuế xuất nhập khẩu 2025
Nhìn chung, các chính sách thuế xuất nhập khẩu 2025 thể hiện rõ định hướng của Chính phủ trong việc hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất, bình ổn giá cả thị trường và thúc đẩy các ngành công nghiệp ưu tiên như ô tô, công nghệ số.
Tuy nhiên, việc tăng thuế đối với một số mặt hàng xuất khẩu cũng là một thách thức. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật, phân tích và xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp để biến những thay đổi này thành lợi thế cạnh tranh.
