Hộ kinh doanh cá thể là lực lượng quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam, góp phần tạo việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Để hoạt động hợp pháp và bền vững, bạn cần nắm rõ các nghĩa vụ thuế.
Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng trong năm 2025, cùng những thay đổi quan trọng để bạn chuẩn bị tốt hơn.
Căn cứ pháp lý:
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội: Về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
- Nghị định số 180/2024/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 174/2024/QH15 ngày 30 tháng 11 năm 2024 của Quốc hội
- Luật số 48/2024/QH15 của Quốc hội: Luật Thuế giá trị gia tăng
I. Các loại thuế chính hộ kinh doanh phải đóng
1. Thuế môn bài
Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc mà mọi hộ kinh doanh phải nộp hàng năm, được tính dựa trên mức doanh thu đăng ký.
- Mức thuế môn bài năm 2025:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 300-500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 100-300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
Thời hạn nộp:
- Hộ kinh doanh mới thành lập: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thành lập.
- Hộ kinh doanh đang hoạt động: Trước ngày 30/1 hàng năm.
Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, thuế môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ mà hộ kinh doanh cung cấp. Mức thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh.
- Mức thuế suất GTGT theo ngành nghề:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, gia công, chế biến: 3%
Công thức tính: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
Chính sách giảm thuế 2025: Từ 01/01/2025 đến 30/06/2025, hộ kinh doanh được giảm 20% mức tỷ lệ thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của hộ.
- Mức thuế suất TNCN theo ngành nghề:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Sản xuất, gia công, chế biến: 1,5%
Công thức tính: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
II. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế
1. Quy định hiện hành (2025)
Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, vẫn phải nộp thuế môn bài nếu có đăng ký kinh doanh.
2. Thay đổi từ năm 2026
Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm đối với cả thuế GTGT và thuế TNCN theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Điều này giúp các hộ kinh doanh có doanh thu thấp giảm bớt gánh nặng thuế.
III. Các loại thuế khác có thể phải nộp
1. Thuế tài nguyên
Hộ kinh doanh phải nộp thuế tài nguyên khi khai thác các tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế, bao gồm:
- Khoáng sản kim loại và phi kim loại
- Nước thiên nhiên (trừ dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp)
- Sản phẩm rừng tự nhiên
- Hải sản tự nhiên
2. Thuế bảo vệ môi trường
Cá nhân kinh doanh cần nộp thuế bảo vệ môi trường khi sản xuất, nhập khẩu hoặc kinh doanh các sản phẩm như:
- Xăng dầu, mỡ nhờn
- Than đá các loại
- Túi ni lông không phân hủy sinh học
- Hóa chất bảo vệ thực vật nhóm hạn chế sử dụng
IV. Những thay đổi quan trọng năm 2025
1. Bãi bỏ thuế khoán cho hộ doanh thu trên 1 tỷ
Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải:
- Chuyển sang phương pháp kê khai thuế
- Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
- Thực hiện chế độ kế toán đầy đủ
2. Tạm hoãn xuất cảnh với chủ hộ nợ thuế
Từ ngày 01/01/2025, chủ hộ kinh doanh có nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế theo Luật số 56/2024/QH15.
3. Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay
Từ ngày 01/04/2025, các sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online.
4. Thanh toán không dùng tiền mặt
Từ ngày 01/07/2025, các khoản thanh toán mua bán hàng hóa từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải sử dụng phương thức không dùng tiền mặt.
V. Thời hạn kê khai và nộp thuế
1. Thuế khoán
- Thời hạn kê khai: Muộn nhất ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế
- Thời hạn nộp: Theo thông báo của cơ quan thuế
2. Thuế kê khai
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
- Kê khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo
VI. Quy trình đăng ký thuế
Hộ kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ khi:
- Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
- Bắt đầu hoạt động kinh doanh (đối với trường hợp chưa được cấp giấy chứng nhận)
Địa điểm đăng ký: Tại Đội Thuế quận, huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh hoặc nơi có bất động sản cho thuê.
VII. Tóm tắt bài viết các loại thuế hộ kinh doanh cần phải đóng trong năm 2025
Năm 2025 là thời điểm quan trọng với nhiều thay đổi trong chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh. Việc nắm vững các quy định về thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN và các thay đổi sắp tới sẽ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật, tránh rủi ro. Đặc biệt, từ năm 2026, việc bãi bỏ thuế khoán và nâng ngưỡng miễn thuế lên 200 triệu đồng đòi hỏi hộ kinh doanh đầu tư vào hóa đơn điện tử, hệ thống kế toán và quản lý tài chính để đảm bảo hoạt động bền vững. Thuận Thiên hy vọng bài viết này giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình!
