Không. Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp thuế khoán. Từ thời điểm này, việc nộp thuế chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự tính, tự nộp theo luật quản lý thuế. Nếu đã nộp thuế khoán trong năm trước đó, cơ quan thuế sẽ tự động chuyển sang cơ chế kê khai. Vì vậy, cần lưu ý không nhầm lẫn giữa việc bỏ thuế khoán với việc không còn nghĩa vụ thuế.
Mốc cần nhớ: từ 01/01/2026, phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bị bãi bỏ; đồng thời chấm dứt thu lệ phí môn bài với nhóm này.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Nội dung | Áp dụng |
|---|---|
| Thuế khoán | Ngưng áp dụng từ 01/01/2026 |
| Cơ chế quản lý thuế | Tự kê khai, tự tính, tự nộp |
| Hộ đang nộp thuế khoán | Cơ quan thuế tự động chuyển sang kê khai |
| Thủ tục chuyển đổi riêng | Không cần làm thủ tục riêng |
| Lệ phí môn bài | Chấm dứt thu từ thời điểm này |
II. Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh nộp thuế thế nào?
Điểm thay đổi chính nằm ở phương thức quản lý: hộ kinh doanh không nộp theo mức khoán cố định mà chuyển sang kê khai dựa trên doanh thu thực tế và quy định thuế hiện hành. Nhiều hộ nhầm rằng chỉ cần đợi thông báo thuế như trước, trong khi cơ chế mới yêu cầu điều chỉnh, theo dõi hồ sơ kê khai và chứng từ chính xác hơn.
1. Cách quản lý mới
- Nộp thuế theo luật quản lý thuế.
- Quản lý theo hình thức tự kê khai, tự tính, tự nộp dựa trên doanh thu thực tế.
- Không áp dụng hồi tố cho kỳ tính thuế trước ngày 01/01/2026.
- Có thể yêu cầu kê khai điện tử, dùng hóa đơn điện tử và ghi chép sổ sách kế toán đơn giản theo hướng dẫn.
2. Điểm dễ nhầm về ngưỡng doanh thu
Bỏ thuế khoán là điều khác với ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Nhiều hộ nghĩ doanh thu thấp vẫn được áp dụng khoán, nhưng thực tế doanh thu thấp chỉ liên quan nghĩa vụ thuế, không đồng nghĩa với việc thuế khoán còn hiệu lực.
| Nội dung | Mốc doanh thu | Ghi chú |
|---|---|---|
| Ngưỡng không chịu thuế được cập nhật | 1 tỷ đồng/năm | Sử dụng trong hướng dẫn kê khai và ghi chép doanh thu |
| Ngưỡng theo quy định sửa đổi | 1 tỷ đồng/năm | Áp dụng từ 01/01/2026 |
| Doanh thu từ ngưỡng không chịu thuế trở xuống | Đến 1 tỷ đồng/năm | Không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN, nhưng không có nghĩa còn thuế khoán |
| Doanh thu vượt ngưỡng | Trên 1 tỷ đồng/năm | Kê khai và nộp thuế theo cơ chế mới; hiện chưa có hướng dẫn cụ thể về cách xác định phần doanh thu tính thuế |
Ví dụ minh họa
Một hộ kinh doanh online có doanh thu thuộc ngưỡng không chịu thuế vẫn phải hiểu rõ mình đang thực hiện kê khai, không còn nhận khoán. Nhiều doanh nghiệp vi phạm vì không ghi nhận đầy đủ doanh thu từ các kênh bán hàng.
III. Hồ sơ, thời hạn và lỗi thường gặp khi chuyển sang kê khai
1. Hồ sơ và biểu mẫu phổ biến
Khi chuyển đổi, cơ quan thuế tự động chuyển hộ khoán sang hộ kê khai. Hộ kinh doanh không cần làm thủ tục riêng, song nhiều doanh nghiệp thường chưa chuẩn bị đầy đủ sổ sách, hóa đơn điện tử và thông tin tài khoản ngân hàng.
- Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD áp dụng với hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
- Kèm theo phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh 01-2/BK-HĐKD.
- Một số trường hợp áp dụng Mẫu 08-MST cho thủ tục chuyển phương pháp tính thuế.
- Chuẩn bị sổ sách, hóa đơn điện tử và thông báo tài khoản ngân hàng theo nhóm doanh thu.
- Mẫu S1a-HKD dùng để ghi chép doanh thu đối với hộ có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm và không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN.
2. Thời hạn kê khai, nộp thuế và mức phạt
| Trường hợp | Thời hạn |
|---|---|
| Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống | Thông báo một lần trong năm, chậm nhất ngày 31/01 năm sau; năm 2026 khai 2 lần theo hướng dẫn |
| Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | Khai theo quý, chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, hoặc theo tháng nếu thuộc đối tượng khai tháng |
| Khai thuế theo tháng các tháng 1, 2, 3 năm 2026 | Chậm nhất ngày 30/4/2026 |
| Chậm nộp hồ sơ khai thuế | Mức phạt |
|---|---|
| 01 – 05 ngày | Cảnh cáo hoặc phạt từ 1 – 2,5 triệu đồng |
| 01 – 30 ngày | Phạt từ 2 – 5 triệu đồng |
| 31 – 60 ngày | Phạt từ 5 – 8 triệu đồng |
| Trên 90 ngày | Phạt lên đến 15 – 25 triệu đồng tùy trường hợp |
Lưu ý quan trọng
- Ghi chép đầy đủ doanh thu, chi phí hàng ngày bằng sổ S1a-HKD nếu thuộc trường hợp áp dụng.
- Sử dụng hóa đơn điện tử phù hợp với nhóm đối tượng.
- Nên tách riêng tài khoản ngân hàng để dễ đối chiếu doanh thu.
- Kiểm tra kỹ số liệu trước khi nộp tờ khai, vì đây là điểm dễ bị truy thu.
- Những lỗi phổ biến gồm: kê khai thiếu doanh thu từ các kênh bán hàng, áp sai tỷ lệ thuế theo ngành nghề, không kiểm tra tờ khai, không đăng ký hoặc không thông báo thay đổi tài khoản, sai chỉ tiêu trên tờ khai dẫn đến xử phạt.
Với hộ kinh doanh chuyển từ khoán sang kê khai, cần ưu tiên rà soát 3 yếu tố: dòng tiền vào tài khoản, sổ ghi chép doanh thu và bộ hồ sơ kê khai theo nhóm doanh thu. Thanh tra thường kiểm tra số liệu doanh thu thực tế có khớp với tờ khai hay không.
