Thuế suất GTGT áp dụng từ 01/7/2025 là bao nhiêu?

Từ 01/7/2025, thuế suất GTGT áp dụng theo 3 mức chính là 0%, 5% và 10%. Đồng thời, một số hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức 10% sẽ được giảm còn 8% trong thời gian từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, nhưng không áp dụng đại trà cho tất cả trường hợp.

Mốc cần nhớ: từ 01/7/2025 áp dụng các mức 0%, 5%, 10%; riêng mức 8% là mức giảm tạm thời từ 10% xuống 8% đến hết 31/12/2026 nếu thuộc diện được giảm.

I. Bảng tra cứu nhanh mức thuế suất GTGT từ 01/7/2025

II. Cách xác định đúng mức 0%, 5%, 10% hay 8%

1. Mức 0%

Áp dụng cho đúng nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện thuế suất 0%. Tuy nhiên, không phải cứ có yếu tố xuất khẩu là mặc nhiên áp 0%; cần đối chiếu đúng nhóm và danh mục áp dụng.

2. Mức 5%

Áp dụng cho các nhóm được luật quy định riêng ở mức 5%. Lưu ý: nhiều mặt hàng nhìn gần giống nhau nhưng không phải cứ liên quan nông nghiệp hoặc sinh hoạt là đều được áp 5%, nhất là khi có khác biệt về tính chất hàng hóa.

3. Mức 10%

Đây là mức thuế suất chuẩn đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện 0% và 5%. Cần phân loại đầu ra chính xác vì chỉ cần xác định sai nhóm có thể dẫn đến kê khai thiếu thuế hoặc áp sai thuế suất.

4. Mức 8% do giảm tạm thời

Không phải mọi hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% đều được giảm còn 8%. Cần rà kỹ danh mục loại trừ. Các nhóm không được giảm gồm: viễn thông; hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng (trừ than); hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) và các nhóm loại trừ khác theo danh mục kèm văn bản hướng dẫn.

Nếu cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ thì áp dụng thuế suất 8%. Nếu tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Lưu ý quan trọng

• Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện 0% thì áp dụng 0%.
• Nếu thuộc diện 5% thì áp dụng 5%.
• Nếu không thuộc 0% và 5% thì áp dụng 10%, trừ trường hợp đủ điều kiện giảm tạm thời còn 8%.
• Không nên suy rộng rằng mọi hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng 10% đều tự động được giảm xuống 8%.

Ví dụ thực tế

Một doanh nghiệp đang bán hàng hóa thuộc nhóm áp dụng thuế suất 10%. Nếu mặt hàng đó không nằm trong danh mục loại trừ của chính sách giảm thuế, doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ thì trong giai đoạn từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 có thể áp dụng mức 8%. Nhiều doanh nghiệp chỉ nhìn mức thuế cũ mà không rà lại danh mục bị loại trừ, dẫn đến sai sót.

III. Kết luận ngắn gọn để áp dụng

Từ 01/7/2025, mức thuế suất GTGT được xác định theo 0%, 5% và 10%; riêng 8% là mức giảm tạm thời từ 10% xuống 8% trong một số trường hợp đủ điều kiện đến hết 31/12/2026. Khi rà hồ sơ thực tế, Thuận Thiên lưu ý cần xác định đúng từng loại hàng hóa, dịch vụ và đối chiếu danh mục chi tiết, vì doanh nghiệp thường lệch ở đoạn này khi xuất hóa đơn và kê khai thuế.