Chính sách ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo bao gồm nhiều hình thức miễn, giảm và ưu đãi thuế suất giúp doanh nghiệp phát triển trong giai đoạn đầu và với các dự án đầu tư mới từ ngày 01/10/2025.
I. Ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn 100% thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
II. Đối tượng áp dụng
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo
- Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo
III. Ưu đãi thuế cho dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực ưu đãi
1. Thuế suất ưu đãi đặc biệt
Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản xuất phần mềm, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
2. Miễn và giảm thuế
- Miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% thuế tối đa trong 9 năm tiếp theo cho thu nhập từ dự án đầu tư mới.
IV. Ưu đãi thuế suất theo quy mô doanh nghiệp
- 0% (miễn thuế) cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm.
- 15% cho doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm.
- 20% là thuế suất cơ bản cho doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.
V. Điều kiện áp dụng
1. Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Là doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo hoạt động không quá 5 năm.
- Doanh thu không quá 300 tỷ đồng/năm.
- Hoạt động trong ngành nghề ưu đãi như công nghệ cao, nghiên cứu và phát triển, chuyển đổi số, cơ sở ươm tạo.
- Được cơ quan có thẩm quyền xác nhận là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
2. Đối với dự án đầu tư mới
- Có Giấy chứng nhận đầu tư hoặc giấy xác nhận ưu đãi thuế do cơ quan có thẩm quyền cấp.
- Thuộc lĩnh vực và địa bàn ưu đãi theo quy định hiện hành.
VI. Quy định về thời gian tính ưu đãi
- Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới.
- Nếu không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu kể từ năm có doanh thu, thời gian miễn, giảm thuế bắt đầu từ năm thứ tư.
VII. Ưu đãi thuế bổ sung
1. Cho nhà đầu tư
- Miễn thuế TNCN và TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
2. Cho chuyên gia
Miễn thuế TNCN trong 3 năm đầu cho chuyên gia công nghệ, dữ liệu, nghiên cứu – phát triển làm việc tại trung tâm đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp công nghệ cao, startup.
Lưu ý quan trọng
- Các quy định này có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm chỉ áp dụng cho dự án đầu tư mới, không áp dụng cho hoạt động kinh doanh chung.
- Ưu đãi thuế suất theo quy mô không dành cho doanh nghiệp có quan hệ liên kết nếu bất kỳ bên liên kết nào không đáp ứng đủ điều kiện.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
