Dưới đây là hướng dẫn chi tiết và dễ hiểu giúp bạn xác định cách tính hai loại thuế này.
I. Cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh
1. Công thức tính thuế GTGT
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % × 80% (được giảm thuế 20%, áp dụng từ 01/01/2025 đến 30/06/2025)
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % (áp dụng từ 01/07/2025, nếu không có chính sách thay đổi giảm thuế)
2. Cách xác định doanh thu và tỷ lệ phần trăm
- Tỷ lệ % dựa trên ngành nghề:
- Bán hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Xây dựng: 3%
- Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ doanh thu thực tế phát sinh (bao gồm cả khoản phụ thu, tiền tip…)
II. Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh
1. Công thức tính thuế TNCN
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ %
2. Tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề kinh doanh
- Bán lẻ: 0.5%
- Dịch vụ ăn uống: 2%
- Vận tải: 1.5%
- Cho thuê tài sản: 5%
Ví dụ thực tế
- Hộ kinh doanh dịch vụ, doanh thu 300 triệu đồng/năm:
- Thuế GTGT (6 tháng đầu 2025): 300.000.000 × 5% × 80% = 12.000.000 đồng
- Thuế TNCN: 300.000.000 × 2% = 6.000.000 đồng
Lưu ý quan trọng
- Miễn thuế: Nếu doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh được miễn GTGT và TNCN.
- Bắt buộc xuất hóa đơn: Nếu muốn hưởng chính sách giảm 20% thuế GTGT, phải xuất hóa đơn cho khách hàng.
- Áp dụng tự động: Chính sách giảm 20% được áp dụng tự động, không cần thủ tục riêng.
- Kinh doanh không trọn năm: Nếu hoạt động không đủ 12 tháng, tính thuế trên doanh thu thực tế phát sinh.
