Kể từ ngày 01/7/2025, mọi hóa đơn GTGT (không phân biệt giá trị) muốn được khấu trừ thuế bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, dù thanh toán qua một hay nhiều tài khoản ngân hàng. Dưới đây là hướng dẫn xác định chứng từ hợp lệ chi tiết cho trường hợp này:
I. Chứng từ hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán qua nhiều tài khoản ngân hàng
1. Hóa đơn GTGT hợp pháp
- Đảm bảo đầy đủ thông tin: tên người bán và người mua, mã số thuế, tổng giá trị, thuế suất, số tiền thuế.
2. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
- Mỗi lần chuyển khoản cần sao kê ngân hàng hoặc xác nhận chuyển tiền riêng biệt.
- Phải thể hiện:
- Tên người chuyển và nhận tiền.
- Số tiền từng lần chuyển.
- Nội dung thanh toán (đặc biệt phải ghi rõ số hóa đơn liên quan).
- Ngày giao dịch và số tài khoản thực hiện giao dịch.
- Tổng số tiền của các chứng từ chuyển khoản phải bằng đúng giá trị trên hóa đơn.
3. Chứng từ bổ sung cho hàng xuất khẩu (nếu có)
- Bổ sung thêm vận đơn, phiếu đóng gói hoặc chứng từ bảo hiểm hàng hóa.
Ví dụ thực tế
- Doanh nghiệp thanh toán hóa đơn 20 triệu đồng qua 3 tài khoản khác nhau:
- Tài khoản 1: Chuyển 7 triệu (sao kê ghi “Thanh toán hóa đơn số AB123”)
- Tài khoản 2: Chuyển 8 triệu (sao kê ghi “Thanh toán hóa đơn số AB123”)
- Tài khoản 3: Chuyển 5 triệu (sao kê ghi “Thanh toán hóa đơn số AB123”)
- Bộ hồ sơ hợp lệ: 01 hóa đơn + 03 sao kê ngân hàng tổng đúng 20 triệu đồng.
Lưu ý quan trọng
- Không còn ngưỡng 5 triệu đồng: Từ 01/7/2025, mọi hóa đơn đều cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Đồng bộ thông tin: Các thông tin về tên người chuyển/nhận, số tài khoản, số hóa đơn, ngày giao dịch phải khớp giữa hóa đơn và chứng từ ngân hàng.
- Thời gian giao dịch đúng kỳ kê khai thuế: Các chuyển khoản phải diễn ra trong kỳ kê khai của hóa đơn.
- Lưu trữ đầy đủ bản gốc hoặc bản điện tử mọi chứng từ để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
