Có thể có. Cần hiểu rõ nghĩa vụ thuế dựa trên hoạt động kinh doanh và doanh thu, không phụ thuộc việc cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh hay chưa. Với mức hiện hành từ ngày 01/01/2026, doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh. Nếu vượt trên 1 tỷ đồng/năm, cá nhân phải kê khai, nộp thuế theo quy định. Hiện chưa có hướng dẫn cụ thể về cách tính thuế cho phần doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.
Điểm mốc quan trọng: là doanh thu năm 1 tỷ đồng. Nhiều người vẫn nhầm với ngưỡng cũ thấp hơn.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp | Cách xác định | Kết quả |
|---|---|---|
| Cá nhân bán hàng online, chưa đăng ký kinh doanh, doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống | Xét theo doanh thu năm của hoạt động kinh doanh | Không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN |
| Cá nhân bán hàng online, chưa đăng ký kinh doanh, doanh thu năm trên 1 tỷ đồng | Không lấy việc chưa đăng ký kinh doanh làm căn cứ miễn thuế | Phát sinh nghĩa vụ thuế theo diện cá nhân kinh doanh |
| Sàn TMĐT có chức năng thanh toán | Khấu trừ theo từng giao dịch | Sàn khai thay, nộp thay thuế cho người bán |
| Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán | Người bán tự theo dõi doanh thu | Cá nhân tự kê khai và nộp thuế trực tiếp |
II. Khi nào cá nhân bán trên TMĐT phát sinh nghĩa vụ thuế?
1. Nguyên tắc xác định
Thực tế, cơ quan thuế dựa trên doanh thu từ hoạt động bán hàng, không xét giấy đăng ký kinh doanh. Vì vậy, cá nhân bán hàng trên sàn hoặc mạng xã hội có thể phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt mức quy định.
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN.
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: phát sinh nghĩa vụ thuế. Hiện chưa có hướng dẫn cụ thể về cách xác định phần doanh thu tính thuế trong trường hợp vượt ngưỡng này.
2. Điểm dễ nhầm
Nhiều người lầm tưởng chưa đăng ký kinh doanh thì chưa phải nộp thuế, dẫn đến kê khai thiếu. Ngưỡng cần theo dõi là doanh thu năm từ hoạt động kinh doanh, không phải việc đã đăng ký hay chưa.
Ví dụ thực tế
Cá nhân bán hàng trên Facebook, Zalo, hoặc sàn không thu hộ tiền, nếu tổng doanh thu năm vượt ngưỡng áp dụng thì phải tự kê khai. Nếu doanh thu năm không vượt 1 tỷ đồng thì không phát sinh thuế GTGT và TNCN.
III. Sàn TMĐT khấu trừ thay hay người bán tự nộp?
1. Sàn có chức năng thanh toán
Khi sàn TMĐT có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế theo từng giao dịch. Thanh tra thường kiểm tra doanh thu trên sàn có khớp với số đã khấu trừ không, nên cá nhân cần cung cấp thông tin chính xác và tự kiểm tra số liệu.
- Sàn dùng Mẫu 01/CNKD-TMĐT để khấu trừ, nộp thay.
2. Sàn không có chức năng thanh toán
Nếu nền tảng không có chức năng thanh toán, cá nhân bán sẽ tự kê khai và nộp thuế trực tiếp. Nhiều trường hợp vi phạm vì chỉ theo dõi tiền thực nhận mà quên tính tổng doanh thu.
| Hình thức kê khai | Thời hạn |
|---|---|
| Kê khai theo tháng | Chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo |
| Kê khai theo từng lần phát sinh | Chậm nhất ngày 10 kể từ ngày phát sinh |
| Sàn có chức năng thanh toán | Khấu trừ, nộp thay ngay khi giao dịch thành công |
Nếu tự kê khai, biểu mẫu áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT là Mẫu số 02/CNKD-TMĐT.
IV. Lưu ý tránh bị phạt và truy thu
Cơ quan thuế kiểm tra kỹ phần tổng doanh thu, đặc biệt khi cá nhân bán qua nhiều tài khoản, kênh hoặc đối chiếu tiền nhận ngân hàng mà không tính đủ doanh thu. Một số điểm quan trọng:
- Phân biệt rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế và số tiền thực nhận đã trừ phí sàn.
- Không bỏ sót doanh thu do sử dụng nhiều shop, tài khoản hay nền tảng khác nhau.
- Dù doanh thu nhỏ, vẫn nên lưu bảng tổng hợp doanh thu để chứng minh.
- Với sàn có thanh toán, phải đối chiếu số liệu sàn đã khấu trừ với doanh thu thực tế.
Mức xử phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế: từ 01-30 ngày: 2-5 triệu đồng; 31-60 ngày: 5-8 triệu đồng; 61-90 ngày: 8-15 triệu đồng; trên 90 ngày: 15-25 triệu đồng. Tiền chậm nộp thuế tính theo 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Lưu ý quan trọng
Nếu bạn bán trên Shopee hoặc Lazada và sàn thu hộ tiền, sàn có thể khấu trừ thuế thay theo từng giao dịch. Ngược lại, nếu bán trên Facebook hoặc Zalo và tự nhận tiền thì phần theo dõi doanh thu và thời hạn kê khai thường dễ sai. Thuận Thiên đề xuất bạn kiểm tra kỹ ba điểm sau: tổng doanh thu năm, nền tảng có chức năng thanh toán không, và bên nào chịu trách nhiệm khai nộp thuế.
