Nếu bạn bán hàng qua sàn thương mại điện tử (TMĐT) năm 2025, bạn sẽ phải chịu hai loại thuế chính là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với tỷ lệ và phương thức nộp thuế cụ thể, áp dụng tự động ngay trên sàn TMĐT nếu doanh thu của bạn đủ ngưỡng.
I. Thuế GTGT và TNCN khi bán hàng qua sàn TMĐT năm 2025
1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Tỷ lệ chung: 1% trên doanh thu chịu thuế (hầu hết trường hợp bán hàng hóa qua sàn TMĐT).
- Phân loại theo ngành nghề (Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC):
- Dịch vụ, xây dựng (không bao gồm vật liệu): 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%
- Kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khác: 1%
- Ngưỡng chịu thuế: Từ 100 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế.
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Tỷ lệ thuế: 0.5% trên doanh thu chịu thuế (áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua sàn TMĐT).
3. Cơ chế thực hiện
- Sàn TMĐT thực hiện tự động khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán từ ngày 01/4/2025 nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm.
- Trường hợp ngoại lệ: Cá nhân/hộ kinh doanh không thuộc diện khấu trừ thuế phải tự kê khai và nộp thuế.
Ví dụ thực tế
- Doanh thu tháng: 100 triệu đồng
- Thuế GTGT: 100.000.000 x 1% = 1.000.000 đồng
- Thuế TNCN: 100.000.000 x 0.5% = 500.000 đồng
- Tổng thuế phải nộp: 1.500.000 đồng/tháng (sàn TMĐT sẽ khấu trừ trực tiếp)
Lưu ý quan trọng
- Miễn thuế: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN.
- Giảm 2% thuế GTGT: Áp dụng từ 01/01/2025 đến 30/6/2025 cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
- Kê khai thông tin: Người bán cần cung cấp đầy đủ thông tin thuế cho sàn TMĐT để tránh sai sót.
