Hộ kinh doanh có phải đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT) hay không sẽ phụ thuộc vào tổng mức doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh.
I. Quy định về nộp thuế GTGT năm 2025
1. Trường hợp được miễn thuế GTGT
- Miễn thuế GTGT nếu tổng doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Hộ kinh doanh thuộc trường hợp này cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
2. Trường hợp phải nộp thuế GTGT
- Phải nộp thuế GTGT nếu tổng doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng.
- Từ ngày 01/07/2025, mức thuế suất GTGT được giảm, áp dụng mức 8% thay vì 10% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (tỷ lệ % trên doanh thu), cơ quan thuế sẽ giảm 20% trên mức tỷ lệ % để tính số thuế GTGT phải nộp.
- Ngoài thuế GTGT, hộ kinh doanh còn phải nộp thuế TNCN và lệ phí môn bài theo quy định.
II. Quy định mới áp dụng từ năm 2026
- Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
- Lưu ý: Quy định này chưa có hiệu lực trong năm 2025.
III. Cách xác định doanh thu tính thuế
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ, các khoản thưởng, hỗ trợ, chiết khấu… phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả các khoản đã thu và chưa thu được tiền.
- Nếu hộ kinh doanh hoạt động ở nhiều địa điểm, doanh thu sẽ được cộng dồn và tính cho một người đại diện duy nhất để xác định nghĩa vụ thuế.
Ví dụ thực tế
- Hộ A: Doanh thu cả năm 2025 là 90 triệu đồng → Được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Hộ B: Doanh thu cả năm 2025 là 150 triệu đồng → Phải nộp thuế GTGT (áp dụng thuế suất 8% từ 01/07/2025), thuế TNCN và lệ phí môn bài 300.000 đồng.
Lưu ý quan trọng
- Ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng (áp dụng cho năm 2025) được xác định cho một người đại diện duy nhất của hộ kinh doanh.
- Từ ngày 01/07/2025, khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, phải ghi rõ mức thuế suất là “8%”.
- Từ ngày 01/07/2025, sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế để thực hiện các thủ tục thuế.
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền từ ngày 01/06/2025.
