Hộ kinh doanh nói chung không phải quyết toán thuế cuối năm, tùy theo phương pháp nộp thuế mà có quy trình khai thuế riêng biệt. Dưới đây là chi tiết từng trường hợp để bạn dễ hình dung và thực hiện đúng quy định.
I. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
- Không phải quyết toán thuế cuối năm.
- Theo quy định, hộ kinh doanh chỉ kê khai thuế định kỳ theo tháng hoặc quý, dựa trên doanh thu thực tế, hóa đơn và chứng từ.
Đối tượng áp dụng:
- Hộ kinh doanh quy mô lớn (doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng; từ 10 tỷ đồng/năm với lĩnh vực thương mại, dịch vụ).
- Hộ kinh doanh không đạt quy mô lớn nhưng tự nguyện chọn phương pháp kê khai thuế.
II. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
- Không phải quyết toán thuế cuối năm, mà phải khai thuế khoán cho năm tiếp theo.
- Thời hạn khai thuế khoán: chậm nhất ngày 15 tháng 12 hàng năm.
Hồ sơ khai thuế khoán gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD.
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD (trừ trường hợp có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng).
Ví dụ thực tế
Một hộ kinh doanh nhỏ bán hàng ở chợ đang nộp thuế khoán, chỉ cần nộp tờ khai thuế khoán trước ngày 15/12 hàng năm để xác định mức thuế cho năm sau, không phải lập báo cáo quyết toán thuế như doanh nghiệp.
Lưu ý quan trọng
- Từ 01/06/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết hợp máy tính tiền và kê khai thuế định kỳ.
- Từ 01/01/2026: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Chế độ kế toán: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ (trừ trường hợp được xác nhận doanh thu bởi cơ quan chức năng).
