Công ty bị phong tỏa tài khoản ngân hàng vẫn phải kê khai và nộp thuế đúng hạn. Nếu việc phong tỏa do cưỡng chế nợ thuế, cơ quan thuế có thể trích tiền trực tiếp từ tài khoản bị phong tỏa trong phạm vi số tiền ghi trên quyết định. Nếu phong tỏa vì lý do khác, doanh nghiệp vẫn có thể nộp thuế qua tài khoản khác chưa bị phong tỏa, nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng được ủy nhiệm thu, thanh toán điện tử hợp lệ, hoặc ủy quyền cho cá nhân, tổ chức khác nộp thay.
I. Bảng tra cứu nhanh cách nộp thuế khi tài khoản bị phong tỏa
| Trường hợp | Cách xử lý | Điểm cần chú ý |
|---|---|---|
| Phong tỏa do cưỡng chế thuế | Cơ quan thuế áp dụng biện pháp trích tiền từ tài khoản và phong tỏa tài khoản để thu nợ thuế | Ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng sẽ phong tỏa ngay trong phạm vi số tiền ghi trên quyết định cưỡng chế |
| Phong tỏa không phải do cưỡng chế thuế | Dùng tài khoản khác chưa bị phong tỏa, nộp tiền mặt, thanh toán điện tử hợp lệ hoặc ủy quyền nộp thay | Doanh nghiệp thường nhầm lẫn vì nghĩ bị phong tỏa 1 tài khoản là không thể nộp thuế |
Tiền chậm nộp hiện tính 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, tính liên tục từ ngày tiếp theo ngày hết hạn đến ngày liền kề trước ngày nộp vào ngân sách nhà nước.
II. Từng trường hợp xử lý thực tế
1. Trường hợp phong tỏa do cưỡng chế thuế
Nếu doanh nghiệp còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt quá thời hạn, cơ quan thuế có thể ban hành quyết định cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản và phong tỏa tài khoản. Nhiều doanh nghiệp hiểu nhầm vì cho rằng chỉ bị khóa giao dịch, chưa bị thu nợ tự động.
Khi nhận quyết định cưỡng chế, ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng có trách nhiệm phối hợp trích tiền và phong tỏa ngay số tiền tương ứng ghi trên quyết định. Để chấm dứt tình trạng này, doanh nghiệp cần làm việc với cơ quan thuế và nộp đủ khoản nợ cùng tiền chậm nộp.
2. Trường hợp phong tỏa không phải do cưỡng chế thuế
Nếu việc phong tỏa phát sinh từ thỏa thuận, quyết định của cơ quan có thẩm quyền hoặc lý do khác không phải cưỡng chế nợ thuế, nghĩa vụ thuế vẫn tiếp tục. Nhiều đơn vị thường bỏ qua vấn đề này vì chỉ tập trung xử lý ngân hàng mà quên hạn nộp thuế.
- Có tài khoản ngân hàng khác chưa bị phong tỏa: có thể dùng tài khoản đó để thanh toán thuế.
- Không giao dịch được qua tài khoản đang bị phong tỏa: có thể nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng được ủy nhiệm thu.
- Đáp ứng điều kiện kỹ thuật và pháp lý: có thể dùng hình thức thanh toán điện tử hợp lệ khác.
- Không trực tiếp nộp được: có thể ủy quyền cho cá nhân hoặc tổ chức khác nộp thay.
Ví dụ thực tế
Một doanh nghiệp bị phong tỏa một tài khoản do tranh chấp hoặc theo quyết định khác không liên quan đến cưỡng chế thuế. Khi đó, doanh nghiệp vẫn có thể dùng tài khoản khác chưa bị phong tỏa hoặc sắp xếp nộp thuế qua kênh phù hợp để tránh phát sinh tiền chậm nộp.
III. Có mở tài khoản mới để nộp thuế được không?
Doanh nghiệp có thể mở tài khoản tại tổ chức tín dụng khác, nhưng việc mở tài khoản mới không đồng nghĩa sẽ tránh được biện pháp cưỡng chế thuế. Cơ quan thuế thường xem xét kỹ trường hợp doanh nghiệp đang bị cưỡng chế nhưng phát sinh thêm tài khoản.
Trường hợp đối tượng bị cưỡng chế có mở nhiều tài khoản, cơ quan thuế có thể ban hành quyết định cưỡng chế trích tiền từ một hoặc nhiều tài khoản, đồng thời yêu cầu phong tỏa các tài khoản còn lại tương ứng với số tiền bị cưỡng chế, kể cả tài khoản mới mở.
Lưu ý quan trọng
Thuận Thiên khuyến nghị bạn chủ động liên hệ với cơ quan thuế và ngân hàng để xác định rõ phạm vi phong tỏa, số tiền còn phải nộp và cách thanh toán phù hợp. Đây là lỗi mà nhiều doanh nghiệp mắc phải, dẫn đến tiền chậm nộp tiếp tục cộng dồn.
IV. Mốc thời hạn và tiền chậm nộp cần nhớ
| Nội dung | Mốc áp dụng |
|---|---|
| Hồ sơ khai thuế tháng (GTGT, TNCN) | Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo |
| Thuế TNDN tạm nộp theo quý | Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau |
| Tiền chậm nộp | 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp |
| Thời gian tính tiền chậm nộp | Từ ngày tiếp theo ngày hết hạn đến ngày trước ngày nộp vào NSNN |
Nếu chưa xử lý được việc nộp qua tài khoản bị phong tỏa, bạn cần chọn ngay phương thức thanh toán thay thế để tránh phát sinh 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
