Có. Tuy nhiên, cần phân biệt rõ từng trường hợp để tránh hiểu nhầm: hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT có thể bị xử phạt nếu chậm đăng ký thuế, không cập nhật thông tin đăng ký thuế hoặc cung cấp thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế quá hạn hoặc không cung cấp; trong khi đó, sàn TMĐT cũng bị xử phạt riêng nếu chậm cung cấp, cung cấp sai hoặc không cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế.
Thực tế, phần này thường bị nhầm khi nhiều người nghĩ rằng sàn thực hiện thay toàn bộ nghĩa vụ thuế. Thực chất, nếu thuộc cơ chế sàn có chức năng thanh toán và được khấu trừ, nộp thay thì cách xử lý khác; nếu không thuộc diện đó, hộ và cá nhân vẫn phải tự đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp | Nghĩa vụ chính | Rủi ro xử phạt |
|---|---|---|
| Hộ, cá nhân kinh doanh trên TMĐT chậm đăng ký thuế | Thực hiện đăng ký thuế đúng thời hạn | Bị xử phạt theo từng mốc chậm đăng ký |
| Hộ, cá nhân không cập nhật thay đổi thông tin đăng ký thuế | Cập nhật thông tin đăng ký thuế, đồng bộ với dữ liệu định danh | Bị xử phạt theo khung riêng; có trường hợp lên đến 7.000.000 đồng |
| Người bán không cung cấp hoặc cung cấp chậm thông tin liên quan nghĩa vụ thuế | Cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời thông tin nhận diện thuế cho sàn | Có thể bị phạt từ 2.000.000 đến 6.000.000 đồng hoặc cao hơn tùy mức độ |
| Sàn TMĐT chậm cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế | Cung cấp đầy đủ, chính xác, đúng hạn theo kỳ quý | Khung phạt 2.000.000-6.000.000 đồng |
| Sàn TMĐT cung cấp thông tin không chính xác | Dữ liệu người bán phải đầy đủ và chính xác | Khung phạt 6.000.000-10.000.000 đồng |
| Sàn TMĐT không cung cấp thông tin | Gửi thông tin cho cơ quan thuế đúng kỳ hạn | Khung phạt 10.000.000-16.000.000 đồng |
Mốc quan trọng: từ 30/10/2022, trách nhiệm cung cấp thông tin của sàn được làm rõ hơn; từ 01/07/2025, người bán trên nền tảng phải cung cấp đầy đủ mã số thuế hoặc số định danh cá nhân/CCCD cho tổ chức quản lý nền tảng; từ 16/01/2026, áp dụng mức xử phạt theo quy định sửa đổi nếu hành vi phát sinh từ thời điểm văn bản này có hiệu lực.
II. Trường hợp người bán trên sàn TMĐT
1. Chậm đăng ký thuế có thể bị xử phạt như thế nào?
Người bán có hoạt động kinh doanh cần đăng ký thuế đúng hạn. Đây là lỗi phổ biến dễ bị truy thu và xử phạt, vì nhiều hộ, cá nhân bán online có doanh thu nhưng bỏ qua bước đăng ký ban đầu.
- Quá hạn từ 1 đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: cảnh cáo.
- Quá hạn từ 1 đến 30 ngày: phạt theo khung quy định.
- Quá hạn từ 31 đến 90 ngày: phạt theo khung riêng cao hơn.
- Quá hạn trên 90 ngày: phạt theo khung riêng cao nhất.
Dữ liệu hiện tại cho thấy mức phạt từ 1.000.000 đến 2.000.000 đồng cho trường hợp quá hạn từ 1 đến 30 ngày theo quy định trước, đồng thời khi hành vi phát sinh sau hiệu lực văn bản sửa đổi áp dụng mức mới nhất.
2. Không cập nhật thông tin đăng ký thuế có bị xử phạt không?
Có. Từ giai đoạn quản lý mới, số định danh cá nhân/CCCD được dùng thay mã số thuế đối với cá nhân. Cơ quan thuế kiểm tra rất kỹ phần thông tin đăng ký thuế không khớp với dữ liệu dân cư vì đây là lỗi đơn giản nhưng phổ biến.
Nếu không thông báo hoặc chậm cập nhật thay đổi thông tin đăng ký thuế, đặc biệt là CCCD, mức phạt có thể lên tới 7.000.000 đồng nếu vi phạm trên 91 ngày trong một số trường hợp.
3. Không cung cấp thông tin cho sàn TMĐT sẽ ra sao?
Từ 01/07/2025, hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng phải cung cấp đầy đủ, chính xác mã số thuế hoặc số định danh cá nhân/CCCD cho tổ chức quản lý nền tảng; người nước ngoài sử dụng số hộ chiếu hoặc thông tin định danh được cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp, cùng các thông tin bắt buộc theo pháp luật TMĐT.
Thực tế hay mắc lỗi là người bán mở gian hàng trước rồi mới bổ sung thông tin nhận diện thuế hoặc điền thiếu. Trước mốc này, chưa có quy định xử phạt độc lập với hành vi không cung cấp thông tin cho sàn; tuy nhiên, việc cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế chậm hoặc không cung cấp có thể bị phạt từ 2.000.000 đến 6.000.000 đồng hoặc hơn tùy mức độ.
Ví dụ minh họa
Một cá nhân kinh doanh online thường xuyên nhưng không thuộc diện sàn khấu trừ, nộp thay thuế. Nếu cá nhân này không đăng ký thuế, chậm cập nhật CCCD hoặc không cung cấp kịp thời thông tin nhận diện thuế, khi kiểm tra hồ sơ rất dễ bị yêu cầu giải trình ngay từ bước đầu về tình trạng đăng ký và dữ liệu định danh.
Lưu ý quan trọng
- Trường hợp thuộc đối tượng được sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thuế thay thì cách thực hiện khác với trường hợp tự kê khai.
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ, bán hàng rong, lưu động, thời vụ, thu nhập thấp có thể thuộc nhóm không bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh theo quy định chung.
- Mẫu tờ khai đăng ký thuế lần đầu cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh là Mẫu số 03-ĐK-TCT.
III. Trường hợp sàn TMĐT
Sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác và đúng hạn thông tin người bán cho cơ quan thuế theo định kỳ quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Phần này các doanh nghiệp thường sai sót ở tổng hợp dữ liệu doanh thu, mã số thuế/thông tin định danh và thời điểm gửi dữ liệu.
| Hành vi của sàn TMĐT | Mức xử phạt |
|---|---|
| Chậm cung cấp thông tin | 2.000.000-6.000.000 đồng |
| Cung cấp thông tin không chính xác | 6.000.000-10.000.000 đồng |
| Không cung cấp thông tin | 10.000.000-16.000.000 đồng |
Thông tin cung cấp bao gồm tên người bán, mã số thuế hoặc thông tin định danh, địa chỉ, doanh thu và các dữ liệu khác theo quy định thuế.
Ví dụ minh họa
Đã có trường hợp sàn TMĐT bị xử phạt từ 10 đến 20 triệu đồng do không cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế theo quy định cũ. Vi phạm này thường bị phát hiện qua kiểm tra dữ liệu định kỳ, không phải chờ thanh tra toàn diện.
Lưu ý quan trọng
Khi có sự khác biệt giữa các mốc áp dụng, bạn nên xác định chính xác thời điểm hành vi vi phạm để áp dụng đúng văn bản và mức phạt. Thanh tra thường hỏi đầu tiên hành vi xảy ra trước hay sau mốc thay đổi cơ chế quản lý.
IV. Các mốc thời gian quan trọng
- Từ 30/10/2022: trách nhiệm của sàn TMĐT trong việc cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế được làm rõ hơn.
- Từ 01/07/2025: áp dụng cơ chế quản lý thuế TMĐT mới; sàn có chức năng thanh toán được phép khấu trừ, nộp thay trong một số trường hợp; người bán phải cung cấp mã số thuế hoặc số định danh cho nền tảng.
- Từ 16/01/2026: mức phạt theo văn bản sửa đổi được áp dụng nếu hành vi vi phạm phát sinh từ ngày này trở đi.
Khi rà soát hồ sơ bán hàng online, cách an toàn là kiểm tra 3 việc: đã đăng ký thuế chưa, thông tin định danh đã cập nhật chưa và dữ liệu đã cung cấp đầy đủ cho sàn hoặc cơ quan thuế chưa. Phần lớn hồ sơ vướng mắc không phải do thiếu doanh thu, mà là do thiếu hoặc sai thông tin nhận diện thuế.
