Sau ngày 1/7/2025, mức thuế suất GTGT cao nhất là 10%. Các nhóm thường chịu mức này gồm: viễn thông; tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng trừ than; hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng. Một số nhóm trước đây thuộc diện 5% cũng chuyển lên 10%.
Mốc cần chú ý: từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, nhiều hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng 10% được giảm còn 8%, nhưng các nhóm bị loại trừ vẫn giữ 10%.
I. Bảng tra cứu nhanh mức thuế cao nhất sau ngày 1/7/2025
| Phạm vi xét | Mức thuế suất cao nhất | Nhóm hàng hóa, dịch vụ nổi bật |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | 10% | Hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện 0% hoặc 5%; cần kiểm tra kỹ nhóm bị loại trừ khỏi giảm 2% |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | 75% | Thuốc lá là nhóm nổi bật; cùng với rượu, bia, ô tô dung tích lớn, tàu bay, du thuyền và một số dịch vụ vui chơi giải trí đặc biệt |
II. Các mặt hàng vẫn chịu GTGT 10%
1. Nhóm không được giảm từ 10% xuống 8%
- Viễn thông.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Sản phẩm kim loại.
- Sản phẩm khai khoáng, trừ than.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.
Doanh nghiệp thường bỏ sót khi thấy chính sách giảm 2% rồi áp luôn 8% cho toàn bộ đầu ra. Cơ quan thuế kiểm tra rất kỹ các nhóm loại trừ này, nhất là khi hóa đơn ghi mô tả hàng hóa chưa rõ hoặc đang dùng mã hàng chưa đối chiếu với phụ lục.
Lưu ý quan trọng
Danh mục chi tiết các nhóm không được giảm được thể hiện tại Phụ lục I, II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Khi làm thực tế, bạn cần kiểm tra đúng mã hàng hóa, mã ngành hoặc mô tả trong phụ lục để tránh áp sai thuế suất.
2. Nhóm chuyển từ 5% lên 10%
- Lâm sản chưa qua chế biến.
- Đường và phụ phẩm trong sản xuất đường như gỉ đường, bã mía.
- Thiết bị dùng cho giảng dạy và nghiên cứu.
- Hoạt động văn hóa, thể thao, điện ảnh.
Nhiều đơn vị bị truy thu vì quen áp mức 5% theo cách hiểu cũ. Sai sót thường xảy ra khi cập nhật phần mềm hóa đơn hoặc bảng mã hàng nhưng chưa rà lại toàn bộ danh mục đang bán.
III. Nếu hiểu theo toàn bộ hệ thống thuế, nhóm nào chịu mức cao nhất?
Nếu không chỉ giới hạn ở GTGT mà hiểu là thuế suất cao nhất trong hệ thống thuế gián thu, thì nhóm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có mức cao hơn nhiều so với GTGT 10%.
- Thuốc lá: thuế suất TTĐB 75%, và có thể kèm mức thuế tuyệt đối theo lộ trình luật mới.
- Một số nhóm khác: rượu, bia, ô tô dung tích lớn, tàu bay, du thuyền và một số dịch vụ vui chơi giải trí đặc biệt.
Nhiều người khi đọc câu hỏi thường kết luận ngay mặt hàng chịu thuế cao nhất là thuốc lá, nhưng nếu đang xử lý hóa đơn GTGT thì đáp án trọng tâm lại là 10% trong phạm vi thuế GTGT. Vì vậy, cần tách rõ câu hỏi thuộc sắc thuế nào để tránh hiểu nhầm.
IV. Điểm dễ nhầm khi áp dụng sau ngày 1/7/2025
- Áp sai mức 8% cho nhóm thực tế vẫn thuộc diện 10%.
- Ghi sai thuế suất trên hóa đơn.
- Không phân biệt rõ đối tượng chịu 5%, 10% hoặc không chịu thuế.
- Không tra đúng mã HS, mã hàng hóa hoặc mô tả chi tiết trong phụ lục nên kê khai sai.
Ví dụ thực tế
Dịch vụ viễn thông như điện thoại, internet vẫn thuộc nhóm chịu 10%. Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như rượu, bia cũng thường vẫn chịu GTGT 10% và đồng thời còn có TTĐB theo luật chuyên ngành. Một số sản phẩm kim loại, kim loại quý cũng cần tra đúng danh mục phụ lục vì đây là lỗi thường gặp dù đơn giản.
Nếu cần chốt nhanh để áp dụng: trong bối cảnh hỏi về thay đổi sau ngày 1/7/2025, mặt hàng chịu thuế suất GTGT cao nhất là nhóm chịu 10%; còn nếu xét rộng toàn bộ hệ thống thuế gián thu thì thuốc lá là nhóm nổi bật với TTĐB 75%. Vì vậy, hãy đọc kỹ câu hỏi để áp đúng sắc thuế.
