Nếu bạn là cá nhân đã nghỉ việc và chỉ có thu nhập từ một nơi trong năm, trong nhiều trường hợp bạn không bắt buộc phải tự quyết toán thuế TNCN. Tuy nhiên, hãy xem xét kỹ các điều kiện để xác định rõ nghĩa vụ quyết toán thuế.
I. Ai được ủy quyền quyết toán thuế TNCN?
Cá nhân nghỉ việc, chỉ có thu nhập từ một nơi không bắt buộc phải tự quyết toán thuế TNCN trong hầu hết trường hợp, tuy nhiên cần xem xét điều kiện ủy quyền cụ thể.
Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và chỉ có thu nhập tại tổ chức đó trong năm.
- Thực tế đang làm việc tại tổ chức vào thời điểm quyết toán thuế (kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm).
Nếu cá nhân đã nghỉ việc trước thời điểm tổ chức thực hiện quyết toán thuế, cá nhân sẽ không đủ điều kiện ủy quyền và phải tự quyết toán nếu thuộc diện bắt buộc.
II. Trường hợp không bắt buộc quyết toán thuế
Cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán không vượt quá 50.000 đồng thì được miễn nộp và không cần quyết toán.
- Số thuế TNCN đã tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp (tức là nộp thừa), và không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có thu nhập vãng lai ở nơi khác không quá 10 triệu đồng/tháng, đã được đơn vị chi trả khấu trừ thuế TNCN 10% và không có yêu cầu quyết toán đối với phần thu nhập này.
III. Trường hợp bắt buộc tự quyết toán thuế
Cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế nếu:
- Có thu nhập từ hai nơi trở lên và không đủ điều kiện ủy quyền. Khi đó, hồ sơ quyết toán nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức nơi cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh.
- Có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán trên 50.000 đồng.
- Muốn đề nghị hoàn thuế, bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo do đã nộp thừa.
IV. Thời hạn quyết toán thuế năm 2025
- Ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập: Chậm nhất là ngày 31/03/2025.
- Tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế: Chậm nhất là ngày 05/05/2025 (do ngày cuối của thời hạn trùng với kỳ nghỉ lễ 30/4 – 1/5).
V. Các trường hợp đặc biệt
- Tổ chức giải thể, phá sản: Phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người lao động đến thời điểm chấm dứt hoạt động.
- Cá nhân được điều chuyển: Nếu cá nhân được điều chuyển trong cùng một hệ thống (tập đoàn, tổng công ty), có thể ủy quyền cho tổ chức mới quyết toán cả phần thu nhập từ tổ chức cũ.
- Chứng từ khấu trừ thuế điện tử: Quy định về việc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử sẽ được áp dụng từ ngày 01/06/2025.
Lưu ý quan trọng
Ngay cả khi không bắt buộc, cá nhân nên cân nhắc thực hiện quyết toán để được hoàn lại số thuế đã nộp thừa hoặc để bù trừ cho nghĩa vụ thuế của kỳ tiếp theo, giúp tối ưu hóa quyền lợi về thuế.
