Doanh nghiệp chuyển đổi số có thể được miễn giảm thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện ưu đãi theo quy định của pháp luật hiện hành. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp chuyển đổi số sẽ được áp dụng khi các văn bản hướng dẫn chính thức được ban hành; doanh nghiệp cần theo dõi thông tin mới nhất từ Bộ Tài chính.
I. Cơ sở pháp lý và thời gian hiệu lực
- Các quy định về ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp chuyển đổi số sẽ được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và các nghị định hướng dẫn liên quan dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Do Luật Thuế TNDN sửa đổi và các nghị định hướng dẫn liên quan vẫn đang trong giai đoạn dự thảo; doanh nghiệp cần theo dõi thông tin chính thức từ Bộ Tài chính khi các văn bản được ban hành.
- Doanh nghiệp chuyển đổi số cần theo dõi các văn bản hướng dẫn cụ thể của Bộ Tài chính khi có hiệu lực để áp dụng chính xác ưu đãi thuế.
II. Các ngành nghề được ưu đãi thuế liên quan đến chuyển đổi số
1. Sản xuất sản phẩm công nghệ số
- Sản xuất, lắp ráp ô tô
- Sản xuất sản phẩm công nghệ số khác
2. Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo
3. Khu công nghệ số
- Doanh nghiệp hoạt động tại khu công nghệ số tập trung được hưởng ưu đãi về địa bàn
III. Thu nhập được miễn thuế
Doanh nghiệp chuyển đổi số được hưởng các ưu đãi thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 (hiện đang trong giai đoạn hoàn thiện).
IV. Nguyên tắc áp dụng ưu đãi
- Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo ngành, nghề và địa bàn ưu đãi.
- Nếu cùng một khoản thu nhập được áp dụng nhiều mức ưu đãi thì doanh nghiệp lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất.
V. Trạng thái hướng dẫn thi hành
- Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp để hướng dẫn việc thực hiện các ưu đãi này.
- Doanh nghiệp chuyển đổi số cần theo dõi các văn bản hướng dẫn cụ thể của Bộ Tài chính khi có hiệu lực để áp dụng chính xác ưu đãi thuế.
Lưu ý quan trọng
- Luật dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp cần chờ văn bản chính thức để xác định việc áp dụng ưu đãi thuế từ kỳ tính thuế năm 2025 trở đi.
- Nghị định hướng dẫn chi tiết đang trong giai đoạn dự thảo.
- Doanh nghiệp cần theo dõi các quy định hướng dẫn cụ thể khi được ban hành.
