Skip links

Cách xác định doanh thu để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT như thế nào?

Việc xác định doanh thu để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) là tiêu chí quyết định phương pháp tính thuế phù hợp cho doanh nghiệp theo pháp luật hiện hành.

I. Nguyên tắc xác định doanh thu cho phương pháp khấu trừ thuế GTGT

1. Đối với doanh nghiệp đang hoạt động

  • Doanh thu căn cứ tính: Tổng doanh thu chịu thuế GTGT trong kỳ xét duyệt.
  • Kỳ xác định:
    • Quý IV năm X-2 đến hết quý III năm X-1 (nếu kê khai theo quý).
    • Tháng 11 năm X-2 đến hết tháng 10 năm X-1 (nếu kê khai theo tháng).
  • Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ: Tổng doanh thu chịu thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên. Nếu đáp ứng, được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT cho hai năm liên tục sau đó.

2. Đối với doanh nghiệp mới thành lập

  • Căn cứ xác định: Doanh thu ước tính trong năm dựa trên thực tế các tháng đã hoạt động.
  • Công thức doanh thu ước tính:
    Doanh thu ước tính = (Tổng doanh thu các tháng đã hoạt động / Số tháng hoạt động) x 12
  • Điều kiện: Nếu doanh thu ước tính từ 1 tỷ đồng trở lên thì áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT (trong trường hợp không tự nguyện đăng ký phương pháp trực tiếp).

II. Thời gian ổn định phương pháp tính thuế và thay đổi

  • Ổn định phương pháp tính: Khi doanh nghiệp đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ, phương pháp này sẽ giữ nguyên trong 2 năm liên tục.
  • Thay đổi phương pháp: Mọi thay đổi phải được doanh nghiệp chủ động báo cáo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

III. Một số điểm cần lưu ý

  • Doanh thu chịu thuế GTGT chỉ tính doanh thu bán hàng hóa/dịch vụ chịu thuế, không bao gồm các khoản thuế, phí, lệ phí.
  • Thuế suất GTGT: Từ 01/07/2025, thuế suất phổ thông giảm từ 10% xuống 8% đối với một số hàng hóa dịch vụ theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Ví dụ thực tế

  • Doanh nghiệp đang hoạt động: Công ty B có doanh thu từ quý IV/2024 đến quý III/2025 là 1,2 tỷ đồng, đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho năm 2026–2027.
  • Doanh nghiệp mới thành lập: Công ty A thành lập tháng 3/2025, doanh thu 9 tháng đạt 900 triệu đồng, doanh thu ước tính là 1,2 tỷ đồng nên cũng thuộc diện áp dụng phương pháp khấu trừ từ năm 2026.

Lưu ý quan trọng:

  • Mọi cập nhật, thay đổi về phương pháp, thuế suất phải theo dõi văn bản mới từ cơ quan thuế có thẩm quyền.
  • Để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và đáp ứng các điều kiện về thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định hiện hành. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn có thể đăng ký tự nguyện nếu đáp ứng các điều kiện này.
  • Thông tư 219/2013/TT-BTC – Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng
  • Nghị định 181/2025/NĐ-CP – Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT
  • Nghị quyết 204/2025/QH15 – Về giảm thuế giá trị gia tăng
Form gửi câu hỏi

Thuận Thiên sẽ gửi chi tiết câu trả lời qua email cho bạn

Báo lỗi bài viết
Cách xác định doanh thu để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT như thế nào?

Thuận Thiên chân thành xin cảm ơn bạn đã góp ý và báo lỗi giúp thông tin chính xác hơn.

Bạn cần tư vấn?

Vui lòng điền thông tin vào form, Thuận Thiên sẽ liên hệ lại với bạn trong thời gian sớm nhất. Hoặc bạn có thể gọi trực tiếp qua Hotline: 0902.91.91.52 

* Thông tin khách hàng cung cấp được Thuận Thiên bảo mật và không chia sẽ với bất cứ tổ chức nào khác

Tư vấn miễn phí
Vui lòng điền thông tin vào form, Thuận Thiên sẽ liên hệ lại với bạn trong thời gian sớm nhất.

* Thông tin khách hàng cung cấp được Thuận Thiên bảo mật và không chia sẽ với bất cứ tổ chức nào khác