Có. Nếu cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ TikTok, YouTube và hoạt động này được xác định là hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, như doanh thu từ quảng cáo, cung cấp nội dung thông tin số, dịch vụ số, thì khoản thu này thuộc diện xem xét nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu. Lưu ý: doanh thu tính thuế được xác định theo số tiền thực nhận hoặc số tiền nhận được, thường không trừ chi phí.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Nội dung | Thông tin áp dụng |
|---|---|
| Thu nhập từ TikTok, YouTube | Thuộc diện xem xét tính thuế nếu là hoạt động kinh doanh trên nền tảng số |
| Ngưỡng doanh thu năm | Từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN |
| Doanh thu vượt ngưỡng | Khi vượt ngưỡng sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế theo quy định; hiện chưa có hướng dẫn cụ thể về cách xác định phần doanh thu tính thuế |
| Tỷ lệ thuế với dịch vụ quảng cáo, nội dung số | 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN trên doanh thu tính thuế |
| Doanh thu tính thuế | Số tiền nhận được, không trừ chi phí, trừ trường hợp pháp luật chuyên ngành có quy định khác |
Mốc cần nhớ: Từ thời điểm áp dụng mới nhất được nêu trong dữ kiện, doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN; nếu vượt 01 tỷ đồng sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế theo quy định, nhưng hiện chưa có hướng dẫn cụ thể về cách xác định phần doanh thu tính thuế, vì vậy không được tự suy diễn.
II. Cách xác định thuế đối với thu nhập từ TikTok, YouTube
1. Trường hợp nào được xem là thu nhập chịu thuế
Khoản thu từ nền tảng nước ngoài như TikTok, YouTube vẫn thuộc diện xem xét tính thuế tại Việt Nam nếu đáp ứng điều kiện pháp luật thuế áp dụng với cá nhân cư trú tại Việt Nam. Nhiều người làm nội dung chỉ nhìn vào khoản tiền nền tảng chuyển về mà chưa tách rõ đây là thu nhập từ hoạt động kinh doanh nội dung số.
- Doanh thu từ quảng cáo trên nội dung số
- Doanh thu từ cung cấp nội dung thông tin số, dịch vụ số
- Khoản tiền thực nhận từ nền tảng hoặc từ hoạt động khai thác nội dung số
Thu nhập này cần tách riêng với các khoản như tiền lương, tiền công, chuyển nhượng tài sản hoặc thu nhập khác để áp dụng đúng cơ chế thuế.
2. Tỷ lệ tính thuế thường gặp
Với nhóm hoạt động dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông; quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số, tỷ lệ đang được ghi nhận như sau:
| Loại thuế | Tỷ lệ | Cách tính |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | 5% | 5% x doanh thu tính thuế |
| Thuế TNCN | 2% | 2% x doanh thu tính thuế |
| Tổng tham chiếu | 7% | Trên doanh thu thuộc diện tính thuế |
Nhiều cá nhân nhầm rằng chỉ tính thuế trên phần lợi nhuận còn lại sau chi phí. Tuy nhiên, doanh thu tính thuế là số tiền nhận được, không trừ chi phí, trừ trường hợp có quy định chuyên ngành khác.
Ví dụ thực tế
Một cá nhân nhận tiền từ YouTube hoặc TikTok do quảng cáo trên nội dung số. Nếu khoản thu này được xác định là doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, việc tính thuế sẽ đi theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế, thay vì chờ xác định lãi hay lỗ sau chi phí sản xuất nội dung.
III. Kê khai, nộp thuế và các điểm dễ sai
1. Kê khai và mẫu biểu
Cá nhân có thể kê khai qua hệ thống thuế điện tử theo cơ chế quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số. Mẫu tờ khai đang được ghi nhận cho hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử là Mẫu số 02/CNKD-TMĐT.
Việc kê khai định kỳ theo quý, đồng thời bổ sung mốc thời hạn đối với trường hợp khai theo tháng cũng được quy định. Thanh tra thuế sẽ đối chiếu hồ sơ khai thuế có đúng mẫu và đúng kỳ hay không.
2. Thời hạn và xử lý chậm nộp
| Nội dung | Thông tin |
|---|---|
| Hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng | Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo |
| Tiền chậm nộp thuế | 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp |
| Xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế | Tùy số ngày chậm, từ cảnh cáo đến phạt tiền theo quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế |
Nhiều cá nhân có phát sinh doanh thu đều đặn nhưng không theo dõi kỳ kê khai, đến khi đối chiếu dòng tiền từ nền tảng mới phát hiện hồ sơ nộp chậm.
Lưu ý quan trọng
- Nếu có số thuế đã nộp ở nước ngoài và đáp ứng điều kiện pháp luật hoặc điều ước quốc tế áp dụng, cá nhân có thể được xem xét khấu trừ.
- Từ mốc áp dụng mới nhất được nêu trong dữ kiện, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng còn liên quan đến yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định quản lý thuế hiện hành.
Nếu bạn đang có doanh thu từ TikTok hoặc YouTube, nên đối chiếu lại đúng bản chất khoản thu, tổng doanh thu năm, kỳ kê khai và chứng từ nhận tiền từ nền tảng để tránh lệch ngay từ bước đầu.
