Doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý, với hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Cách nhớ: Quý I nộp chậm nhất ngày 30/4, Quý II là 30/7, Quý III là 30/10, Quý IV là 30/1 của năm sau. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn quen nghĩ phải nộp tờ khai tạm tính theo quý, trong khi hiện nay không cần nộp tờ khai tạm tính theo quý, chỉ thực hiện tạm nộp tiền thuế.
Mốc thời gian cần nhớ: Quý I: 30/4 • Quý II: 30/7 • Quý III: 30/10 • Quý IV: 30/1 năm sau
I. Bảng tra cứu nhanh thời hạn tạm nộp theo quý
| Quý tính thuế | Thời hạn nộp chậm nhất |
|---|---|
| Quý I | 30/4 |
| Quý II | 30/7 |
| Quý III | 30/10 |
| Quý IV | 30/1 của năm sau |
Đây là hạn nộp tiền thuế tạm tính theo quý, không phải hạn nộp hồ sơ khai tạm tính quý.
II. Cách áp dụng để tránh nộp chậm
1. Khi ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ, ngày lễ
Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế rơi vào ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn được chuyển sang ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó. Doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra lịch nghỉ lễ hàng năm để xác định hạn chính xác.
Ví dụ thực tế
Hạn tạm nộp Quý I có thể rơi vào dịp nghỉ lễ, khi đó thời hạn được lùi sang ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ. Ví dụ thực tiễn có trường hợp được lùi sang ngày 04/05/2026.
2. Mức tạm nộp trong năm cần chú ý
Quy định tạm nộp tối thiểu 75% cho 3 quý đầu năm đã bị bãi bỏ. Hiện hành, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Do đó, doanh nghiệp nên theo dõi tổng số tạm nộp của cả năm, không chỉ từng quý riêng lẻ.
III. Một số ngoại lệ và rủi ro hay gặp
1. Hoạt động đặc thù
Mốc ngày 30 của tháng đầu quý sau áp dụng chung cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, một số hoạt động đặc thù như dầu thô, khí thiên nhiên có cơ chế khai, nộp riêng theo quy định chuyên biệt nên không áp dụng máy móc cùng mốc thời gian này.
2. Nộp chậm thì tính thế nào
Nếu nộp chậm thuế TNDN tạm tính theo quý, tiền chậm nộp được tính là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Cơ quan thuế sẽ đối chiếu ngày nộp thực tế với hạn nộp chuẩn, đặc biệt lưu tâm các quý có nghỉ lễ dài ngày.
Lưu ý quan trọng
- Chỉ tạm nộp tiền thuế theo quý, không nộp tờ khai tạm tính theo quý.
- Nếu hạn rơi vào ngày nghỉ, ngày lễ thì chuyển sang ngày làm việc liền kề sau đó.
- Cần theo dõi tổng tạm nộp 4 quý để không thấp hơn 80% số thuế quyết toán năm.
- Với ngành nghề đặc thù, nên kiểm tra cơ chế khai nộp riêng để tránh áp dụng sai mốc thời gian chung.
