Khi vừa bán hàng online trên sàn thương mại điện tử, vừa bán trực tiếp, bạn cần tổng hợp doanh thu từ cả hai kênh để kê khai thuế theo quy định và chú ý các quy tắc khấu trừ thuế mới từ sàn TMĐT.
I. Nguyên tắc kê khai thuế
- Toàn bộ doanh thu phát sinh từ cả bán hàng online và trực tiếp đều phải được tổng hợp để tính thuế.
- Mức thuế suất áp dụng cho hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên tổng doanh thu.
II. Phương pháp kê khai thuế
Phương pháp kê khai phụ thuộc vào kênh bán hàng của bạn.
1. Đối với doanh thu từ sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, Tiki…)
- Từ ngày 01/07/2025, các sàn này có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán theo mức 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN.
- Bạn cần cung cấp số định danh cá nhân (CCCD 12 số) cho sàn để thực hiện khấu trừ chính xác. Từ 01/07/2025, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế trong các giao dịch này.
2. Đối với doanh thu bán trực tiếp và trên nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, Zalo…)
- Bạn phải tự tổng hợp doanh thu từ các kênh này và tự kê khai, nộp phần thuế phát sinh tương ứng.
3. Tổng hợp và nộp tờ khai
- Bạn kê khai tổng doanh thu từ tất cả các nguồn, sau đó trừ đi số thuế đã được sàn TMĐT nộp thay để xác định số thuế còn phải nộp cho cơ quan thuế.
- Hồ sơ khai thuế nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Bạn có thể sử dụng cổng chuyên biệt cho cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT tại địa chỉ canhantmdt.gdt.gov.vn.
Ví dụ thực tế
- Doanh thu tháng 9/2025:
- Doanh thu từ Shopee: 80 triệu đồng (sàn đã khấu trừ thuế: 800.000 đồng GTGT + 400.000 đồng TNCN).
- Doanh thu bán trực tiếp: 40 triệu đồng.
- Tính toán số thuế phải nộp thêm:
- Tổng doanh thu kê khai: 80 triệu + 40 triệu = 120 triệu đồng.
- Thuế GTGT phải nộp thêm = (120 triệu x 1%) – 800.000 = 400.000 đồng.
- Thuế TNCN phải nộp thêm = (120 triệu x 0,5%) – 400.000 = 200.000 đồng.
Lưu ý quan trọng
- Miễn thuế: Nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc áp dụng cho mọi giao dịch từ ngày 01/07/2025.
- Thời hạn kê khai: Hồ sơ khai thuế theo tháng phải được nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ.
- Xử lý hoàn thuế: Sàn TMĐT không thực hiện hoàn thuế. Bạn phải tự làm thủ tục hoàn thuế (nếu có) trực tiếp với cơ quan thuế.
- Cập nhật thông tin: Rà soát và cập nhật chính xác số CCCD 12 số trên các sàn TMĐT trước ngày 01/07/2025 để đảm bảo khấu trừ thuế đúng quy định.
- Phạt chậm nộp: Mức phạt khi chậm nộp thuế là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
