Từ ngày 01/07/2025, mức đóng BHXH bắt buộc phổ biến là 25% trên tiền lương tháng làm căn cứ đóng. Trong đó, người lao động đóng 8% vào quỹ hưu trí và tử tuất, người sử dụng lao động đóng 17% gồm 14% vào quỹ hưu trí và tử tuất và 3% vào quỹ ốm đau, thai sản. Nếu tính cả BHYT và BHTN thì tổng mức đóng phổ biến là 32%, gồm người lao động 10,5% và người sử dụng lao động 21,5%.
Vậy BHXH bắt buộc riêng là 25%; cộng thêm BHYT và BHTN, tổng mức đóng phổ biến là 32%.
I. Bảng tra cứu nhanh mức đóng
| Nhóm đóng | Tỷ lệ | Ghi chú |
|---|---|---|
| Người lao động | 8% | Đóng vào quỹ hưu trí và tử tuất |
| Người sử dụng lao động | 17% | 14% quỹ hưu trí và tử tuất; 3% quỹ ốm đau và thai sản |
| Tổng BHXH bắt buộc | 25% | Tính trên tiền lương tháng làm căn cứ đóng |
| Tổng cùng BHYT và BHTN | 32% | Người lao động 10,5%; người sử dụng lao động 21,5% |
Cần phân biệt: 25% là tỷ lệ của riêng BHXH bắt buộc, còn 32% là mức đóng phổ biến khi cộng thêm BHYT và BHTN.
II. Cách phân bổ từng quỹ để tránh kê khai sai
1. Đối với người lao động Việt Nam thông thường
| Khoản đóng | Người lao động | Người sử dụng lao động |
|---|---|---|
| Quỹ hưu trí và tử tuất | 8% | 14% |
| Quỹ ốm đau và thai sản | 0% | 3% |
| Quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp | 0% | 0,5% |
| BHYT | 1,5% | 3% |
| BHTN | 1% | 1% |
| Tổng cộng | 10,5% | 21,5% |
Một lỗi thường gặp là gộp nhầm tỷ lệ giữa các quỹ, nhất là khi đối chiếu bảng lương với hồ sơ tham gia bảo hiểm. Thanh tra thường hỏi đầu tiên: doanh nghiệp đã tách đúng BHXH, BHYT, BHTN và TNLĐ-BNN chưa.
2. Một số đối tượng đặc biệt
Theo Điều 33 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, một số nhóm có cơ chế đóng 22% vào quỹ hưu trí và tử tuất, như người lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng, người quản lý doanh nghiệp không hưởng lương và các đối tượng khác. Trong một số trường hợp, người sử dụng lao động đóng toàn bộ 22% cho các đối tượng này.
Chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc từ 01/07/2025 với mức đóng 25% trên thu nhập làm căn cứ đóng.
Lao động nước ngoài có mức tổng đóng phổ biến khoảng 30% theo nhóm nghĩa vụ liên quan. Tránh gộp máy móc nhóm này với lao động Việt Nam vì dễ sai sót.
Ví dụ thực tế
Một doanh nghiệp tính chung toàn bộ lao động theo mức 32% rồi áp cho cả lao động nước ngoài và chủ hộ kinh doanh. Cách làm này dễ lệch ngay từ bước xác định đối tượng và thường dẫn đến truy thu khi cơ quan quản lý rà soát danh sách tham gia.
III. Căn cứ đóng, mức sàn, mức trần và thời hạn nộp
1. Căn cứ đóng và giới hạn tiền lương
Mức đóng được tính trên tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc. Mức thấp nhất bằng mức tham chiếu tại thời điểm đóng; mức cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu.
Mức tham chiếu tạm xác định: 2.340.000 đồng.
Mức trần đóng: 20 lần mức tham chiếu.
Riêng với người lao động hưởng lương theo hợp đồng, còn có mức lương tối thiểu vùng theo Nghị định 74/2024/NĐ-CP làm căn cứ. Việc lập mức đóng thấp hơn ngưỡng này thường dẫn đến sai sót.
2. Thời hạn nộp và chậm đóng
Từ 01/7/2025, thời hạn đóng BHXH bắt buộc chậm nhất đối với phương thức đóng hằng tháng là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo. Nếu đóng theo chu kỳ 03 tháng hoặc 06 tháng một lần thì thời hạn là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo ngay sau chu kỳ đóng.
Mức phải nộp thêm do chậm đóng hoặc trốn đóng là 0,03%/ngày tính trên số tiền chậm đóng, trốn đóng và số ngày chậm, theo Nghị định 274/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 30/11/2025.
Tổng kết
- 25% là tỷ lệ BHXH bắt buộc riêng.
- 32% là tổng mức đóng phổ biến khi cộng cả BHYT và BHTN.
- Mức đóng tính trên tiền lương tháng làm căn cứ đóng, có mức sàn và mức trần.
- Khi đối chiếu danh sách lao động, nhóm đối tượng và thời hạn nộp hồ sơ, nộp tiền, cần lưu ý các điểm trên.
