Mức đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc năm 2025 có sự thay đổi về đối tượng và tỷ lệ đóng theo Luật BHXH 2024, áp dụng từ ngày 01/07/2025.
I. Tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc năm 2025
1. Đối với người lao động và người sử dụng lao động
- Người lao động: Đóng 10,5% tiền lương, bao gồm 8% vào quỹ hưu trí và tử tuất, 1,5% vào quỹ bảo hiểm y tế (BHYT) và 1% vào quỹ bảo hiểm thất nghiệp (BHTN).
- Người sử dụng lao động: Đóng 21,5% trên quỹ lương đóng BHXH, bao gồm 17,5% vào các quỹ BHXH (trong đó: 14% vào quỹ hưu trí – tử tuất, 3% vào quỹ ốm đau – thai sản, 0,5% vào quỹ tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp), 3% vào quỹ BHYT và 1% vào quỹ BHTN.
2. Đối với chủ hộ kinh doanh
- Từ ngày 01/07/2025, chủ hộ kinh doanh là đối tượng tham gia BHXH bắt buộc.
- Tỷ lệ đóng là 25% trên thu nhập tháng do chủ hộ kinh doanh lựa chọn, bao gồm 22% vào quỹ hưu trí – tử tuất và 3% vào quỹ ốm đau – thai sản.
- Mức thu nhập lựa chọn thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu.
3. Đối tượng đặc biệt
- Lao động nước ngoài: Tổng tỷ lệ đóng 30% (10,5% từ người lao động + 19,5% từ người sử dụng lao động).
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nguy cơ cao về tai nạn lao động: Được đóng 0,3% vào quỹ tai nạn lao động (thay vì 0,5%) nếu đủ điều kiện quy định.
II. Mức lương làm căn cứ đóng BHXH năm 2025
Mức lương tháng đóng BHXH bắt buộc không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng. Theo Nghị định 74/2024/NĐ-CP, mức lương tối thiểu vùng áp dụng từ 01/07/2024 (dùng làm căn cứ cho năm 2025) như sau:
- Vùng I: 4.960.000 đồng/tháng
- Vùng II: 4.410.000 đồng/tháng
- Vùng III: 3.860.000 đồng/tháng
- Vùng IV: 3.450.000 đồng/tháng
Công thức tính mức đóng: Mức tiền đóng BHXH = Tỷ lệ đóng x Mức lương/thu nhập đóng BHXH
Ví dụ thực tế
- Một người lao động có mức lương đóng BHXH là 10.000.000 đồng/tháng sẽ đóng 1.050.000 đồng (10,5% x 10.000.000).
Lưu ý quan trọng
- Các quy định mới về đối tượng và tỷ lệ đóng chi tiết có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024.
- Luật BHXH 2024 thay thế khái niệm “mức lương cơ sở” bằng “mức tham chiếu” để tính các chế độ BHXH. Trong giai đoạn chuyển tiếp, mức tham chiếu tạm thời được áp dụng bằng mức lương cơ sở.
- Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu.
