Hộ kinh doanh tại Việt Nam phải nộp các loại thuế gì? Dưới đây là chi tiết các loại thuế, phí cần nộp và những thay đổi quan trọng từ năm 2025, 2026.
I. Các loại thuế, phí phải nộp (áp dụng năm 2025)
1. Lệ phí môn bài
- Điều kiện nộp: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Mức đóng:
- 300.000 đồng/năm: Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm.
- 500.000 đồng/năm: Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm.
- 1.000.000 đồng/năm: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
- Miễn lệ phí: Hộ kinh doanh mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Điều kiện nộp: Chỉ áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Cách tính: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế suất (từ 0.5% đến 5% tùy ngành nghề).
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Điều kiện nộp: Chỉ áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Cách tính: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế suất (từ 0.5% đến 1.5% tùy ngành nghề).
II. Các thay đổi quan trọng từ 2025 và 2026
- Ngưỡng doanh thu miễn thuế mới: Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để được miễn thuế GTGT và TNCN sẽ tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.
- Lộ trình bỏ thuế khoán: Từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai thuế theo doanh thu thực tế, bãi bỏ hoàn toàn phương pháp nộp thuế khoán.
- Quy định về hóa đơn điện tử: Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế (kết hợp máy tính tiền).
- Nghĩa vụ thuế trên sàn TMĐT: Từ ngày 01/04/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (ví dụ: Shopee, Lazada) phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Hộ kinh doanh trên các nền tảng không có chức năng thanh toán (ví dụ: Facebook, Zalo) phải tự kê khai.
- Thay đổi mã số thuế: Từ ngày 01/07/2025, mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân.
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Từ ngày 01/07/2025, các giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải thực hiện qua các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.
Lưu ý quan trọng
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn lệ phí môn bài, thuế GTGT và TNCN (áp dụng cho năm 2025).
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài cho năm 2025 là chậm nhất ngày 30/01/2025.
- Hộ kinh doanh có nợ thuế có thể bị xem xét tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật.
- Chính sách thuế thường xuyên cập nhật, cần theo dõi thông báo mới nhất từ cơ quan thuế hoặc qua Cổng thông tin hỗ trợ doanh nhân tại hotronnt.gdt.gov.vn.
