Từ 01/07/2025, hộ/cá nhân kinh doanh online, bán qua livestream hoặc trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán sẽ bị khấu trừ thuế tự động tại nguồn theo từng giao dịch thành công.
I. Quy định mới về quản lý thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh online, livestream, TMĐT
1. Ảnh hưởng đối với hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán
- Không phải tự kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN đối với các giao dịch đã được sàn khấu trừ, nộp thay.
- Sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán; người bán nhận tiền sau khi trừ thuế.
- Mức khấu trừ theo tỷ lệ (%) trên doanh thu của từng giao dịch:
- Thuế GTGT: Hàng hóa 1%; Dịch vụ 5%; Vận tải và dịch vụ gắn với hàng 3%.
- Thuế TNCN:
– Cá nhân cư trú: Hàng hóa 0,5%; Dịch vụ 2%; Vận tải & dịch vụ gắn với hàng 1,5%.
– Cá nhân không cư trú: Hàng hóa 1%; Dịch vụ 5%; Vận tải & dịch vụ gắn với hàng 2%.
2. Nghĩa vụ cung cấp thông tin cho sàn TMĐT
- Cung cấp Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do nước ngoài cấp (đối với người nước ngoài); và các thông tin bắt buộc theo pháp luật TMĐT.
3. Trường hợp phải tự kê khai, nộp thuế
- Phát sinh doanh thu ngoài sàn TMĐT hoặc qua nền tảng không có chức năng thanh toán (ví dụ: Facebook, Zalo nhận tiền mặt/chuyển khoản riêng).
- Tự kê khai và nộp các sắc thuế khác nếu thuộc diện: thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên (nếu có). Trường hợp kinh doanh không thường xuyên, kê khai theo từng lần phát sinh.
Ví dụ thực tế
- Chủ shop trên Shopee bán sản phẩm 1.000.000đ: sàn tự động khấu trừ GTGT và TNCN trước khi chuyển tiền cho người bán.
- Livestream trên TikTok Shop: các giao dịch hoàn tất bị khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ tương ứng.
Lưu ý quan trọng
- Sàn TMĐT phải điều chỉnh/bù trừ/hoàn số thuế đã khấu trừ khi đơn hàng bị hủy hoặc trả lại.
- Khấu trừ tự động chỉ áp dụng cho doanh thu qua sàn có chức năng thanh toán; doanh thu từ kênh khác phải tự kê khai, nộp thuế.
- Doanh thu trong năm dương lịch ≤ 100 triệu đồng: không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
