Doanh nghiệp nào được áp dụng giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025?

Không phân biệt loại hình doanh nghiệp. Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, chính sách giảm thuế GTGT áp dụng theo hàng hóa, dịch vụ chứ không áp dụng theo loại hình doanh nghiệp. Vì vậy, tất cả cơ sở kinh doanh, gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, nếu bán hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% và không thuộc nhóm bị loại trừ thì được áp dụng giảm thuế GTGT.

Điểm cần nhìn đúng ngay từ đầu: không phải cứ là doanh nghiệp thì tự động được giảm xuống 8%; phần này hay bị bỏ sót ở khâu xác định mặt hàng, dịch vụ bán ra.

I. Bảng tra cứu nhanh đối tượng được áp dụng

Nhiều đơn vị nhầm vì chỉ nhìn vào tư cách người bán mà quên kiểm tra thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ. Đây là điểm dễ bị truy thu khi xuất hóa đơn 8% cho mặt hàng nằm trong danh mục không được giảm.

II. Mức giảm theo từng phương pháp tính thuế

1. Phương pháp khấu trừ

Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng thuế suất 8% trên hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.

2. Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Quy định này áp dụng cho cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Mốc áp dụng: từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.

Ví dụ thực tế

Một doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa đang áp dụng thuế suất 10%, nếu hàng hóa đó không thuộc nhóm loại trừ thì khi lập hóa đơn sẽ áp dụng 8%. Ngược lại, nếu là hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu thì không ghi 8% như phương pháp khấu trừ, mà áp dụng cơ chế giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Doanh nghiệp thường lệch ở đoạn này khi dùng cùng một cách xử lý cho mọi phương pháp tính thuế.

III. Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm xuống 8%

Không áp dụng giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ, gồm:

• Viễn thông
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm
• Kinh doanh bất động sản
• Sản phẩm kim loại
• Sản phẩm khai khoáng, trừ than
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng

Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng thuế suất 5% cũng không thuộc phạm vi giảm từ 10% xuống 8%.

Lưu ý quan trọng

Cơ quan thuế thường kiểm tra rất kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ thực tế bán ra, nhất là doanh nghiệp kinh doanh nhiều nhóm mặt hàng khác nhau. Cùng một doanh nghiệp có mặt hàng được giảm và có mặt hàng không được giảm, nhưng khi xuất hóa đơn lại áp chung một mức thuế suất.

IV. Phạm vi áp dụng và điểm cần kiểm tra khi xuất hóa đơn

Việc giảm thuế được áp dụng thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Cơ sở kinh doanh không cần đăng ký thủ tục riêng để được hưởng giảm thuế; điều kiện quan trọng là hàng hóa, dịch vụ bán ra thuộc nhóm đang áp dụng thuế suất 10% và không nằm trong danh mục loại trừ.

So với giai đoạn trước ngày 01/7/2025, phạm vi áp dụng mới đã mở rộng hơn với một số nhóm hàng hóa như sản phẩm hóa chất, công nghệ thông tin và một số mặt hàng trước đây thuộc diện loại trừ.

• Kiểm tra từng hàng hóa, dịch vụ đang bán có thuộc diện thuế suất 10% hay không
• Đối chiếu danh mục loại trừ trước khi lập hóa đơn
• Xác định đúng phương pháp tính thuế của cơ sở kinh doanh
• Rà soát trường hợp kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có thuế suất khác nhau

Khi rà soát hóa đơn đầu ra, lỗi phổ biến là xác định giảm thuế theo tên doanh nghiệp hoặc ngành nghề chung, thay vì bám vào từng hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Cần kiểm tra điểm này trước tiên để tránh sai sót khi kê khai.