Không, doanh nghiệp không cần gửi thông báo riêng cho cơ quan thuế khi thay đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT). Việc chuyển đổi phương pháp sẽ thực hiện thông qua hồ sơ kê khai thuế GTGT phù hợp với phương pháp mới, sau khi đã đáp ứng điều kiện về thời gian áp dụng ổn định phương pháp cũ.
I. Điều kiện chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT
- Doanh nghiệp chỉ được chuyển đổi sau khi áp dụng ổn định phương pháp tính thuế hiện tại trong 02 năm liên tục (theo Thông tư 219/2013/TT-BTC).
- Việc chuyển đổi chỉ có hiệu lực từ đầu kỳ tính thuế tiếp theo sau khi kết thúc chu kỳ 02 năm.
II. Quy trình chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT
- Doanh nghiệp không cần gửi thông báo riêng cho cơ quan thuế (không sử dụng mẫu 10b/QTr-KK hoặc các mẫu thông báo trước đây).
- Sử dụng tờ khai thuế GTGT phù hợp với phương pháp mới ngay tại kỳ kê khai đầu tiên áp dụng chuyển đổi:
- Phương pháp khấu trừ: Mẫu 01/GTGT
- Phương pháp trực tiếp: Mẫu 04/GTGT
- Mua bán vàng, bạc, đá quý: Mẫu 03/GTGT
- Cơ quan thuế căn cứ vào hồ sơ kê khai để xác nhận việc chuyển đổi phương pháp.
III. Hậu quả khi vi phạm quy định chuyển đổi phương pháp
- Tự ý chuyển đổi trước khi đủ 02 năm ổn định phương pháp cũ hoặc thực hiện sai quy trình sẽ bị xử phạt hành chính thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp A áp dụng phương pháp trực tiếp từ ngày 01/01/2023. Đến hết ngày 31/12/2024, doanh nghiệp đã đủ 02 năm áp dụng ổn định. Khi kê khai thuế GTGT cho quý 1/2025, doanh nghiệp chuyển sang phương pháp khấu trừ bằng việc sử dụng Mẫu 01/GTGT mà không cần gửi bất kỳ thông báo riêng nào cho cơ quan thuế.
Lưu ý quan trọng
- Từ 01/7/2025, đối tượng nộp thuế GTGT gồm:
- Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
- Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế
- Tổ chức, cá nhân mua dịch vụ từ nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam (theo Luật Thuế GTGT 2024)
- Mọi chuyển đổi phương pháp phải đúng thời điểm, tuân thủ quy định về trình tự, đảm bảo sử dụng đúng mẫu tờ khai tương ứng để tránh rủi ro pháp lý.
