Có phải làm thủ tục đăng ký để được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

Doanh nghiệp không cần đăng ký riêng với cơ quan thuế để được giảm thuế GTGT xuống 8%. Thay vào đó, tự xác định hàng hóa, dịch vụ có thuộc diện được giảm hay không và áp dụng ngay khi lập hóa đơn, kê khai thuế.

I. Thông tin cần nắm ngay

Điểm quan trọng: Không đăng ký trước, nhưng vẫn phải kê khai đúng và tự chịu trách nhiệm về việc xác định đúng đối tượng được giảm thuế.

II. Cách áp dụng theo từng trường hợp

1. Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Khi bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT và ghi thuế suất 8% trên dòng thuế suất. Thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức: Thuế GTGT đầu ra (8%) – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Ví dụ: doanh thu chịu thuế là 100 triệu đồng, thuế GTGT đầu ra 8 triệu, thuế đầu vào được khấu trừ 2 triệu, thì số thuế phải nộp là 6 triệu đồng.

2. Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Trường hợp này không ghi thuế suất 8% như phương pháp khấu trừ, mà được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu. Khi lập hóa đơn bán hàng, cần ghi rõ số tiền đã giảm tương ứng. Phần này dễ bị bỏ sót khi xuất hóa đơn, cần kiểm tra kỹ nội dung ghi chú trên hóa đơn bán hàng.

3. Kê khai thuế

Cơ sở kinh doanh kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định, nộp cùng với tờ khai thuế GTGT. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế không thay đổi:

• Khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
• Khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Lưu ý quan trọng: Nhiều doanh nghiệp lầm tưởng không cần đăng ký thì cũng không cần kê khai phụ lục. Dù không có thủ tục đăng ký riêng, vẫn phải kê khai đúng mẫu cùng tờ khai thuế GTGT.

III. Những hàng hóa, dịch vụ nào không được giảm

Chính sách này áp dụng với hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất GTGT 10%. Nếu thuộc nhóm loại trừ thì không được giảm xuống 8%.

• Viễn thông
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm
• Kinh doanh bất động sản
• Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn
• Sản phẩm khai khoáng, trừ than
• Than cốc, dầu mỏ tinh chế
• Sản phẩm hóa chất
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng

Ngoài ra, hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng thuế suất 5% cũng không thuộc diện giảm. Cần rà soát kỹ nhóm loại trừ, đừng chỉ dựa vào tên hàng hóa.

Ví dụ thực tế: Một doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp khấu trừ, bán hàng hóa thuộc diện được giảm thuế thì trên hóa đơn đầu ra ghi thuế suất 8%. Nếu hàng hóa đó lại thuộc nhóm bị loại trừ, việc ghi 8% là sai và có thể dẫn đến kê khai sai thuế suất.

IV. Rủi ro thường gặp khi áp dụng sai

• Khai sai thuế suất
• Lập hóa đơn sai
• Không ghi nội dung giảm tương ứng trên hóa đơn bán hàng
• Kê khai sai Mẫu số 01 tại Phụ lục III
• Không rà soát nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ

Nếu xác định sai đối tượng được giảm thuế, doanh nghiệp có thể phát sinh rủi ro xử lý theo quy định về quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Mức xử phạt được nêu gồm:

Trường hợp có thiếu số thuế phải nộp thì còn có thể bị truy thu và tính chậm nộp. Khi thanh tra, cơ quan thuế thường kiểm tra căn cứ xác định hàng hóa, dịch vụ có thực sự thuộc diện giảm hay không, do đó cần giữ hồ sơ và cách phân loại nhất quán.